Списание дебиторки в 2020 в связи с ликвидацией дебитора в 2019

Добрый день. Знаю, что предпочтительней подавать уточненку за 2019год, но находила и варианты со ссылкой на 54ст НК, что можно списать и текущим годом, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
ПБУ 18 не применяем.
Ситуация такая: за 2019год база по НП составила 714163руб (прибыль), НП=142833руб. НО, сумма дебиторки (полученный аванс), которую надо списать в связи с ликвидацией недействующего контрагента (по выписке ЕГРЮЛ ликвидирован 24.12.2019г, узнали только сейчас) равна 1250000 с НДС. Если увеличивать внереализационные расходы 2019года, то получается убыток 535837руб. Если я проведу списание этой дебиторки сейчас, то могут придраться к тому, что не в 2019 списано, а если в 2019 спишу получается убыток и тоже налоговая будет “недовольна”. Ожидаем выездную проверку и хотелось бы исправить все до неё и исправить все верно. Сумму НДС насколько я поняла в сумме 190677,97 (18%) надо будет восстановить и соответственно уплатить в бюджет. Нужно подать уточненную декларацию по НДС за 4 квартал 2019года? Нужно пени рассчитать за неуплату этих 190тыс с 25.01.20 по сегодняшний день? Штрафы никакие не платим?
Простите за 1млн вопросов, но тема непростая и хочется учесть все нюансы. Прошу вас подскажите где и в чем я ошибаюсь, что не учла, как поступить лучше. Спасибо.

Во-первых: https://www.klerk.ru/buh/articles/501349/
Во-вторых, на тему уплаченного аванса и восстановления НДС поищите на сайте, были статьи в 2019 году.

вот нашёл https://www.klerk.ru/buh/articles/487641/