Списание ОС с отсутствием доходов

Добрый день! Спустя два месяца после сдачи декларации по налогу на прибыль, ФНС прислала требование о предоставлении пояснений (мотивированных пояснений) с ссылкой на законодательные акты правомерности причин отсутствия
доходов от ликвидации выводимых из эксплуатации ОС при наличии Внереализационных расходов в виде "Расходы на
ликвидацию выводимых из эксплуатации ОС" (строка 204 Приложения 2 к Листу 02) в размере 278 803 руб. за 3
месяца 2022 г. (пояснения представляются в письменном виде с исчерпывающими данными: с приложением
налоговых регистров, карточек аналитического учета, др.документы по расходам на ликвидацию выводимых из
эксплуатации ОС)

В ООО это было списание электроинструментов, стоимостью 56тыс каждый в количестве 5 штук (в феврале 2 и в марте 3). Данный электроинструмент имеет фактический срок службы 6 лет 11 месяцев, при заявленном сроке использовании 5 лет. Хранился на неотапливаемом складе, был в нерабочем состоянии, вест покрылся плесенью и был выброшен.

Помогите пожалуйста грамотно написать пояснения в ФНС с ссылкой на законодательные акты правомерности причин отсутствия
доходов от ликвидации выводимых из эксплуатации ОС.

Добрый день!
Так и напишите, что инструмент хранился на неотапливаемом складе, был в нерабочем состоянии, весь покрылся плесенью, абсолютно весь, непригоден к эксплуатации, а также к продаже и был утилизирован.
Желательно также приложить какой-нибудь акт обследования, в котором также указать, что пригодных запчастей тоже нет
Ну, и добавить, что лицам, виновным в этом, были вынесены взыскания.
Думаю, что этого должно быть достаточно.

1 симпатия

В данном ООО только ген.дир. в единственном лице. Сам себе он взыскание не мог вынести))
А на какие законодательные акты можно сослаться?

Я тут внимательно посмотрел ваш вопрос еще раз. Этот инструмент стоимостью 56 тыс. за единицу.
В НУ вы его должны были его стоимость списать на расходы сразу, при отпуске в эксплуатацию. Почему они у вас в НУ - основные средства?

Я знаю, что его надо было сразу списать, но это было до меня, ООО вел другой бухгалтер…
Поэтому по факту решаю сейчас с ответом в налоговую. На какие законодательные акты можно сослаться? (я так понимаю, что здесь имеется ввиду, почему нет дохода при списании ОС).

Законодательно нигде не сказано, что при списании ОС обязательно должны быть оприходованы запчасти или металлолом.

1 симпатия

Вы считаете, что можно именно так и ответить, что законодательно нигде не сказано?

Считаю, что можно ответить и так. Но устроит ли это ваших налоговиков, однозначно сказать не могу.
Хотя у одного клиента лет пять назад была точно такая же проблема, от него отстали.

Пришлите пожалуйста ссылку, где “законодательно не говорится” , чтобы сослаться на статьи Закона.

Как я могу найти ссылку на то, чего нет?

Налоговики обычно отстают, если им начинаешь перечислять статьи с подпунктами)) - это из моей практики)

Добрый день.

Извините, вмешаюсь. Если в законодательстве чего-то нет, то нельзя на него дать ссылку. В таком случае пишут - что нормативными актами не предусмотрена такая-то обязанность. И все.

3 симпатии

Спасибо, так и напишу.
Благодарю всех за помощь и общение :dizzy: