Добрый День.
ООО на ОСН. Подскажите, как правильно списать долги и переплату.
2 организации, которые нам должны ликвидированы
1-ая орг.я ликвид.14.01.21 долг перед нами 15316,30
2-ая орг-я ликвид 23.06.22 долг перед нами 6900
и еще мы одной должны 6,60 она тоже ликвидирована 27.01.21
Я так понимаю. нужно было списывать в том периоде когда были ликвидации, но за этим никто не следил.
Как мне сейчас это провести?, подскажите, пожалуйста кто в этом разбирается.
Добрый день, если вопрос ещё актуален…
1)Списание в Расходы на основании записи в ЕГРЮЛ
НК РФ позволяет включать в Расходы суммы безнадёжных долгов по п. 2 ст. 266 НК РФ) в т.ч. при ликвидации (исключении из ЕГРЮЛ) по п. 2 ст. 64.2 ГК РФ.
Но! это правило не действует, если исключение из ЕГРЮЛ произошло а) из-за недостоверности сведений б) у фирмы нет денег на собственную ликвидацию. Такие фирмы не считаются ликвидированным.
2) Списание в Доходы
Суммы безнадёжного долга признаются внереализационными доходами — п. 18 ст. 250 НК РФ. Включить в Доход нужно на дату, когда для этого появились основания. Если не включить в доходы вовремя, налоговая будет считать это занижением налога.
Условие о признании/не признании фирмы ликвидированной при исключении из ЕГРЮЛ относится и к Доходам.
В БУ прямо поименовано только истечение срока давности, п. 77 Положения № 34н. При этом, с точки зрения рациональности ведения учёта можно прописать иные причины в УП.
Актуально, спасибо что ответили.
у двух орг-ий, где расходы написано “сведения об адресе недостоверны”. Три года еще не прошло, получается нужно ждать трёх лет и по истечении уже можно списать в расходы?
И еще одна орг-ия, там переплата 6 руб 60 коп. ликвидация произошла на основании арбитражного суда от 27.01.21г. сделаю проводку от 30.06.2022г. Дт 62.02 Кр 91.01 Проч.внереализ.доходы .Верно?
По расходам все верно. Не забудьте что срок три года нужно отсчитывать от “последней подписанной бумажки” - это может быть и последняя операция в акте сверки, и сам акт сверки, и даже гарантийное письмо.
По доходам могут быть претензии со стороны ИФНС так как в Доход нужно было включить в 2021 г. Но лучше списать сейчас, чем ждать 3 года