Добрый день! Помогите пожалуйста. У нас директор взял в подотчет 100 тыс., суммы с 19 -20 года висят, прежний бухгалтер не донес до руководителя о его задолженности своевременно и в итоге директор не согласен сейчас отдавать деньги.
Естественно документов уже не осталось. Можно ли оформить какую-то служебку, что документы были утеряны…провести эти суммы по служебке в БУ, а в НУ сделать непринимаемые. Если так можно, нужно ли с этой суммы удерживать НДФЛ? И именно со 100 тыс. она удерживается или со 114 942 (т.е 100 у него на руки остается после удержания 13%)
Задолженность по подотчетной сумме можно признать безнадежной и списать в бухгалтерском и налоговом учете после того, как истечет срок исковой давности (п. 14.3 ПБУ 10/99, подп. 2 п. 2 ст. 265 НК). Если подотчетные суммы числятся за бывшими сотрудниками, применяйте специальный срок – один год (ч. 3 ст. 392 ТК). Такой вывод в определениях Верховного суда от 29.04.2011 № 18-В11-14 и от 02.04.2009 № 75-Г09-3. Срок исковой давности по подотчетным суммам, которые сотрудник не вернул вовремя, начинайте отсчитывать по окончании срока, на который были выданы деньги (п. 2 ст. 200 ГК). По вопросу списания задолженности в бухучете: Сумму задолженности спишите за счет резерва по сомнительным долгам. В бухучете списание дебиторской задолженности за счет резерва по сомнительным долгам отразите проводкой: Дебет 63 Кредит 71 – списана дебиторская задолженность за счет созданного резерва. Списание дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, или других долгов, нереальных для взыскания, не является аннулированием задолженности. Поэтому в течение пяти лет с момента списания отражайте ее за балансом на счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» (Инструкция к плану счетов): Дебет 007 – отражена списанная дебиторская задолженность.
По вопросу налоговых последствий. При расчете налога на прибыль безнадежную дебиторскую задолженность можно списать двумя способами: за счет созданного резерва по сомнительным долгам или отразить во внереализационных расходах (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК). Если уволенные сотрудники не являются для организации взаимозависимыми лицами, обязанности удержать НДФЛ при списании безнадежной дебиторской задолженности не возникает, но в вашем случае, я бы НДФЛ удержала
Доброе утро! А если мой вариант рассмотреть (по служебке) или хотя бы приказ о прощении долга. Как это будет в бухгалтерском и налоговом учете и НДФЛ. Безнадежную задолженность не хочу рассматривать, сотрудник работает, резервы не начислялись в данном случае, суммы брались по частям, часть возвращалась, потом опять бралась, копаться и вычленять суммы в 19, 20 и 21 не хочется.
1 лайк
В прощении долга есть много нюансов. Прощение долга несет в себе определенный налоговый риск для кредитора. Налоговая инспекция может счесть неправомерным отнесение суммы прощенного долга к внереализационным расходам, которые учитывают при формировании налогооблагаемой прибыли (подп. 2 п. 2 ст. 265, п. 2 ст. 266 НК РФ). Позиция налоговиков основана на разъяснениях Минфина России. Министерство полагает, что в составе внереализационных расходов нельзя учесть долг, который был прощен как полностью (письмо Минфина России от 21 августа 2009 г. № 03-03-06/1/541), так и в части (письмо Минфина России от 18 марта 2011 г. № 03-03-06/1/147). К нему нельзя применить подпункт 2 пункта 2 статьи 265 Налогового кодекса РФ. Ведь эта норма относится к безнадежным долгам, а прощенный долг в силу пункта 2 статьи 266 Налогового кодекса РФ таковым не признается. Кроме того, добровольное прощение долга – это безвозмездная передача имущества. Следовательно, на основании подпункта 16 статьи 270 Налогового кодекса РФ такой долг нельзя учитывать в налоговых расходах (письмо Минфина России от 12 июля 2006 г. № 03-03-04/1/579). Несмотря на то что подобный подход к прощению долга довольно долго господствовал в правоприменительной практике, Президиум ВАС РФ в постановлении от 15 июля 2010 г. № 2833/10 (далее – постановление № 2833/10) признал его ошибочным. Одновременно он сделал оговорку об обязательности приведенного в постановлении толкования правовых норм при рассмотрении нижестоящими арбитражными судами аналогичных дел. Суд указал, что перечень внереализационных расходов и приравниваемых к таким расходам убытков налогоплательщика не исчерпывающий. Это позволяет налогоплательщику учесть в составе расходов, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, в том числе и убытки, связанные с прощением долга. Налоговые органы разъясняют: если организация сможет доказать, что прощение долга направлено на получение дохода (есть коммерческий интерес), она вправе учесть его сумму при расчете налога на прибыль (письма ФНС России от 21 января 2014 г. № ГД-4-3/617, от 12 августа 2011 г. № СА-4-7/13193 и от 22 декабря 2010 г. № ШС-37-3/18261).