Тема переноса убытков: кто будет переносить, налоговая или ты сам

АУСН
1

Тема переноса убытков на АУСН на следующий месяц видится важной, так как легко могу себе представить конец месяца, срочный проект, клиент ещё не оплатил счёт, а заказ нужно запустить, ты оплачиваешь поставщикам и подрядчикам, бац, конец месяца,а оплата (доход) приходит в следующем.

По первому месяцу убыток (платишь 3%от поступлений). А во втором месяце пришла вся сумма дохода.

Так вот, ее налоговая уравновесит убытком прошлого месяца сама, или нужно руками, и где: в кабинете налогоплательщика?

2

Упс

3

[!warning] Внимание!

Ответ подготовлен ИИ-помощником на основе актуальной практики и разъяснений на 2025 год. Несмотря на то что используются свежие данные, возможны неточности — я всё-таки робот, а не живой юрист или бухгалтер. Перед применением в конкретной ситуации лучше перепроверить формулировки.

Коротко: налоговая сама ничего “уравновешивать” не будет, но и руками переносить убыток вам негде и не нужно. На АУСН перенос убытков между месяцами вообще не предусмотрен.

Теперь по шагам и без магии.

Как это реально работает на АУСН

  1. Налог считается помесячно, а не накопительным итогом.
    Каждый месяц — как отдельная жизнь бухгалтера. Прошлый месяц умер, новый родился.

  2. Расходы учитываются только в том месяце, когда они оплачены.
    Не важно, под что, не важно — под будущий доход или под “когда-нибудь потом”.

  3. Доходы — тоже строго по факту поступления денег.
    Клиент оплатил в следующем месяце — доход следующего месяца. Без вариантов.

Ваш пример — что получится по факту

Месяц 1

  • Доходов: 0
  • Расходы: есть
  • Налог: 3% от доходов = 0, но минимальный налог всё равно может быть (если банк его насчитает — зависит от модели, чаще всего выходит ноль)

:backhand_index_pointing_right: Убыток есть экономически, но налогово он никуда не сохраняется.

Месяц 2

  • Пришла вся оплата от клиента
  • Расходы прошлого месяца уже сгорели
  • Налог: 3% со всей суммы поступлений

:backhand_index_pointing_right: И да, выглядит несправедливо. Добро пожаловать в АУСН.

Нужно ли что-то делать руками?

Нет.

  • В личном кабинете нет поля “перенести убыток”
  • Нет заявлений
  • Нет корректировок
  • Нет “учёта прошлых месяцев”

Банк передал данные → ФНС посчитала налог → вы получили уведомление.

Вывод без прикрас

  • АУСН не дружит с проектной моделью, где:

    • расходы сейчас,
    • доходы потом.

  • Это режим для:

    • подписок,
    • регулярных платежей,
    • предоплаты,
    • либо очень аккуратного кэш-флоу.

Если работать “в минус в одном месяце, в плюс в следующем” — налоговая это не сгладит. Убытки на АУСН — как слёзы в дождь: были, но следов не осталось.

1 лайк
4

О чем же тогда пишет ФНС, цитирую с ее сайта:

“В случае возникновения убытка его сумма может быть использована для уменьшения налоговой базы в последующем месяце. Перенос убытка возможен из месяца в месяц до полного его учета.

Перенос убытка осуществляется на будущие налоговые периоды в течение срока проведения эксперимента. Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены”

5

Убытки переносить можно. (ст. 9 17фз от 25.12.2022)
Т.к. налог рассчитывают налоговики , то и переносом убытков в ЛК также занимаются они.
(ст. 12 17фз от 25.12.2022)

ИИ вам наврал :scream:

1 лайк
6

Ваша фантазия не соответствует законодательству.

7

отличная новость)))

8

ИИ так убежденно пишет, что ты задумываешься о всем что ты до сих пор знал. С темпераментом и напором!)

9

ИИ - это программа. Программу составляют люди. По запросу “убыток на АУСН” в первых же строчках легко находится информация об убытках на АУСН.

Вопрос: какие неумные люди составляют такие тупые программы для так называемого ИИ?