Добрый день! Получила требование по 6 ндфл. Аванс сотрудникам выдали в декабре 2022г, а зп в январе 2023. В декларации за 2022 указала аванс выданный в декабре и выплату. Что не так сделала?
Добрый день ! Если заработная плата за первую половину декабря 2022 года выплачена сотрудникам, в декабре , а окончательный расчет за декабрь в январе, то НДФЛ с аванса будет исчислен в декабре (на последний день месяца), а вот удержан при выплате в январе . Зарплата за первую половину декабря 2022 г. (аванс), выплаченная в декабре, и исчисленный НДФЛ с нее указываются в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год, однако НДФЛ, удержанный в январе, также указывается в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года.
Таким образом, в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год аванс за декабрь и НДФЛ с него отражаются следующим образом:
- по строкам 110 и 112 – аванс за декабрь;
- по строке 140 – НДФЛ с аванса за декабрь.
В строку 160 НДФЛ с аванса за декабрь не включается, поскольку он будет удержан только в январе. Также НДФЛ с аванса не отражается в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2022 год.
В вашем случае так отчет заполнен ? Что именно в требовании указано ?
стр.110 и стр. 112 указан доход с учетом декабрьского аванса
стр. 140 указан налог с учетом аванса декабря (стр.110*13%)
стр. 160 удержанный налог (НДФЛ с аванса декабря не входит)
стр. 180 получается сумма излишне удержанная.
В требовании: выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, и полученными в ходе контроля и далее определяют дату фактического получения дохода.
тр.110 и стр. 112 указан доход с учетом декабрьского аванса
стр. 140 указан налог с учетом аванса декабря (стр.110*13%)
стр. 160 удержанный налог (НДФЛ с аванса декабря не входит)
стр. 180 получается сумма излишне удержанная.
В требовании: выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, и полученными в ходе контроля и далее определяют дату фактического получения дохода.
А конкретно Ваши ошибки в требовании не расписаны ? Требовать от организации письменные пояснения инспекция может только при обнаружении в отчетности ошибок и противоречий. В этом случае инспекция обязана сообщить организации о выявленных неточностях и одновременно может потребовать письменные пояснения к ним. Об этом говорится в пункте 3 статьи 88 НК. Если инспекция требует представить письменные пояснения без указания на выявленные ошибки и (или) противоречия, то исполнять требование организация не обязана. Оно считается незаконным.
То есть сначала Вам необходимо попросить уточнить у ИФНС свое требование в части предоставления пояснений на предмет того какие именно неточности и (или) ошибки обнаружены. Если ИФНС не уточнит, то Вы вправе ответить отказом на представление пояснений в связи с тем, что ИФНС не указала какие именно ошибки и (или) противоречия выявлены, сославшись на пункт 3 статьи 88 НК.
Ирина, я тогда завтра отправлю фото. В кратце, ошибка в фактической дате выплаты дохода и НДФЛ соответственно.
Добрый день ! Насколько я понимаю суть требования сводится к тому, чтобы проанализировать справки о доходах , и тут указаны номера конкретных справок - 2,3,4,5,8,9,13,15,17. Вам нужно проанализировать суммы ндфл исчисленного, удержанного и перечисленного в этих справках.
Выплаченная сотрудникам компании в декабре зарплата за первую половину декабря 2022 года и исчисленный с нее НДФЛ указываются в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 год, а также в приложении № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к нему за 2022 год (в полях «сумма налога исчисленная» и «сумма налога удержанная»). Кроме того, НДФЛ с зарплаты за первую половину декабря 2022 года и удержанный в январе 2023 года при фактической ее выплате за вторую половину декабря 2022 года, указывается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года.
Заработная плата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная в январе, и исчисленный с нее НДФЛ указываются в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года, а также в приложении № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к нему за 2023 год. В форме 6-НДФЛ за 2022 год зарплата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная в январе, не указывается.
По этому принципу Вам нужно проверить все справки - и либо внести в них изменения, либо обосновать правильность их заполнения.
В справке нарастающим итогом:
Общая сумма дохода - с учетом аванса за декабрь 107609
Налоговая база - с учетом аванса за декабрь 107609
Сумма налога исчисленная - с учетом аванса за декабрь 13989
Сумма налога перечисленная - без учета ндфл с аванса за декабрь 12846
Сумма налога удержанная - без учета ндфл за декабрь. 12846
Так я заполнила справки.
Аванс за декабрь 2022 года и НДФЛ с него отражаются в Справке о доходах и суммах НДФЛ к расчету) за 2022 год. Причем НДФЛ отражается по строкам как исчисленный и как удержанный. Об этом я писала Вам выше. Такие рекомендации были так же написаны в письме ФНС России от 11.01.2023 № ЗГ-3-11/125@. У вас в графе сумма удержанная , как Вы написали, не учтен ндфл за декабрь.
Ирина, спасибо Вам.