Добрый день! Прошу разобраться в следующем вопросе:
Заключен трудовой договор между работодателем физ лицом и работником иностранным гражданином. Какие налоги и страховые взносы работодатель - физ лицо должен заплатить?
Добрый день.
А гражданином какой страны является иностранец? И какой у него статус - временно пребывающий, временно проживающий или постоянно проживающий?
Трудовой договор надо зарегистрировать в органе местного самоуправления по месту жительства работодателя (ч. 4 ст. 303 ТК).
Кроме того, надо встать на учет как плательщик страховых взносов в ИФНС (п.7.3 ст.83 НК)
Иностранец гражданин Таджикистана. Статус временно пребывающий
У этого иностранца должен патент на работу. И работать он имеет право только в регионе, где он зарегистрирован по месту пребывания. Кроме того, у него должен быть полис ДМС.
В течение 3-х дней с даты заключения трудового договора работодатель обязан уведомить территориальный миграционный отдел МВД по форме, утвержденной Приказом МВД России от 30.07.2020 № 536 (п. 8 ст. 13 Закона № 115-ФЗ). Тоже самое надо будет сделать при увольнении.
Работодателю-физлицу надо встать на учет в ФНС в качестве плательщика страховых взносов (п.7.2 статьи 83 НК) . Форма заявления утверждена приказом ФНС от 10.01.2017 № ММВ-7-14/4@.
Кроме того, работодатель-физлицо должно встать на учет в ФСС в течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора (пп.3 п.1 статьи 6 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ “Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний”).
НДФЛ не удерживается, поскольку физлицо, не зарегистрированное как ИП, не является налоговым агентом. НДФЛ платит сам работник.
Страховые взносы уплачиваются работодателем-физлицом так же, как и работодателями организациями или ИП. И сдается та же самая отчетность (РСВ, 4-ФСС, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М). Но тарифы взносов с учетом того, что нанимается иностранец.
Выплаты в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов), подлежат обложению страховыми взносами только на ОПС и на ВНиМ (п. 1 ст. 7 Закона № 167-ФЗ, ч. 1 ст. 2 Закона № 255-ФЗ, ч. 1 ст. 10 Закона № 326-ФЗ). Т.е. взносы на ОМС (медицину) не уплачиваются. Поэтому и есть обязанность приобретать полис ДМС для таких иностранцев.
Тариф страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством для временно пребывающих установлен в размере 1,8% (в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов) (пп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ).
Спасибо за развернутый ответ!