При переуступке прав по договору лизинга возник следующий вопрос.
На момент переуступки по договору лизинга оказалось, что разница между суммой начисленных лизинговых платежей и оплаченных прежним Лизингополучателем составляет 900 тысяч рублей.(Оплачено меньше, чем начислено, так согласовано в графике).
Теперь при переуступке прав по договору лизинга у Лизингополучателя 2 не понимаю , как сформировать ППА:
включаю в ППА сумму платежа на перенайм (1 400 тысяч без ндс)
Дисконтирование не применяю и включаю в ППА сумму остающихся лизинговых платежей - 1 600 тысяч.
Поясню, здесь 1600 тысяч - это сумма оставшихся лизинговых платежей к оплате,
а сумма оставшихся лизинговых платежей к начислению - всего 700 тысяч.
Какую из этих сумм, я должна включить в ППА 1600 или 700?
За оставшийся срок лизинга мы получим от лизинговой компании счетов-фактур на 700 тысяч, а оплатим 1600, каким образом принять в расходы всю оплаченную сумму (1600) в бухгалтерском и налоговом учете, это вообще возможно?
И как должен поступить прежний Лизингополучатель с этой разницей оплаченных/начисленных лизинговых платежей в 900 тысяч? Включить в доходы, уплатить с этой суммы ндс?
Заранее благодарна за разъяснения
Если на дату заключения соглашения о перенайме у лизингополуцателя 1 есть непогашенная задолженность перед лизингодателем, это должно быть учтено в соглашении о перенайме. В соглашении должно быть сказано, кто будет гасить долги (платить деньги лизингодателю). Как правило, стороны договариваются, что это будет делать лизингополучатель-2.
Переход к лизингополучателю-2 обязанности погасить долги за прошедшие периоды аренды является фактически платой за перенаем, то есть доходом у лизингополучателя-1 и расходами у лизингополучателя-2. Только деньги напрямую будут идти лизингодателю (без участия лизингополучателя-1 в расчетах).
На сумму платы за перенайм лизингополучатель 2 получает от лизингополучателя-1 счёт -фактуру. Так что у одной стороны возникает начисление НДС, у другой -вычет.
В расчет обязательства по аренде и ППА включаются остающиеся на дату перенайма арендные обязательства, предусмотренные договором, то есть 700тыс.руб.
При этом плата за перенайм также включается в стоимость ППА. Лизингополучатель 2 учтет все расходы, связанные с получением предмета лизинга, через амортизацию ППА.