Добрый день, объясните пожалуйста на примере как уменьшать налог УСН на 50% страховых взносов от ФОТ. НЕ могу понять совсем механизм. Например, УСН Доходы и расходы, доход к примеру 100 000, расходы 25000, плюс еще сотрудник с зп 15000. Как рассчитать 50% на которые можно уменьшить и на что обратить внимание?
И также если можно если ИП на УСН Доходы
Еще есть фиксированные и дополнительные страховые взносы - они как то участвуют в этом?
Если можно напишите на примере более подробно
Здравствуйте.
Лимит в 50% по уменьшению на взносы УСН применяется только при УСН доходы.
При УСН д-р взносы учитываются в расходах.
Доброе утро, вы можете привести пример, так сказать в развернутом виде
На основании ваших данных при УСН д-р:
доходы 100000,00
расходы 40000,00 (25000,00+15000,00)
УСН 9000,00 ((100000-40000)*15%)
Если бы вы были на УСН доходы:
доходы 100000,00
УСН 6000,00 (100000,00*6%)
взносы 15000,00
применяемые к уменьшению взносы 3000,00 (т.к. 15000> 50% от 6000,00)
УСН к перечислению 3000,00
Извините, пожалуйста, за назойливость, но
Правильно ли я поняла, что УСН доходы минус расходы включают сумму страх.взносов от фот полностью в расходы и больше никаких так сказать 50%
а УСН доходы, применяют эту норму в том случае, если сумма страховых взносов от фот больше, чем 50% от сумма налога? т.е. при расчете грубо говоря цифра страх.взносов и есть ограничение?
Правильно.
При УСН д-р взносы включаются в расчет налогооблагаемой базы для УСН, а при УСН доходы взносы уменьшают уже рассчитанный налог. И вот размер уменьшения зависит от того, есть ли сотрудники (50% или 100%).
Можете уменьшить только на половину рассчитанного налога.
Из вашего примера по УСН доходы налог вышел 6000,00.
Т.е. уменьшить налог можете не больше чем на 3000,00 (6000,00*50%).
А дальше смотрите, сколько перечислили взносов. Если, например, перечислили 2000,00 (2000<3000), то уменьшаете на 2000,00 и налог к уплате 4000,00. Если, например, перечислили 3700,00 (3700,00>3000,00), то уменьшаете только на 3000,00 и налог к перечислению будет 3000,00.
То есть при любых перечислениях взносов минимальная сумма УСН к перечислению при УСН доходы с сотрудниками - это 1/2 начисленного налога.
Огромное спасибо за разъяснение!