Добрый день! Подскажите пожалуйста , наше ООО оказывает услуги по разработке программного обеспечения иностранной организации из Германии. Эта реализация услуг - экспорт 0%? Или это не облагаемые НДС операции на основании пп26 п2 ст 149?
Если передаете права по лицензионному договору.
Если нет, то см. пп.4 п. 1 ст. 148 НК :место реализации услуг по передаче прав на программы ЭВМ определяется по покупателю .
Лицензионного договора пока нет, планируется в будущем. Значит у нас получается экспорт, ставка 0%? Но немцы никакой ндс у себя не платили.
По услугам не бывает экспорта. Вы разработчик ПО? Место реализации определяется по месту нахождения покупателя. У вас получается реализация не на территории РФ, т.е. без НДС (не 0%, а именно без НДС)
Значит в инвойсе указывать «без ндс»?
Предположительно, да
Но вы все-таки почитайте 148 статью НК применительно к конкретному договору, который вы заключили
Спасибо! Сдала декларацию, отразив в 7 разделе код операции 1010812. Жду теперь требование из налоговой о даче пояснений.