Добрый вечер. Подскажите пожалуйста.У нас ООО на УСН, с НДС 5%. Будет оказание услуг по сертификации на территории Беларуси. Читаю и запуталась, это же получается экспорт с 0% ставкой. Чтобы подтвердить нужен контракт, акт выполненных работ или только УПД? что то еще нужно из документов? в декларации заполняем раздел, а документы куда подгружать? Или я все неправильно понимаю. Извините , очень давно не было экспорта.
Нет, в вашей ситуации это, скорее всего, не экспорт со ставкой 0%. Для услуг с контрагентами из ЕАЭС сначала смотрят не на слово «Беларусь», а на место реализации услуги по Приложению № 18 к Договору о ЕАЭС. По общему правилу, если услуга не названа в специальных исключениях, место реализации определяется по исполнителю. Клерк это прямо разбирал для услуг в ЕАЭС, а Минфин в письме от 09.04.2025 № 03-07-13/1/35015 подтвердил: если услуга не поименована в подп. 1–4 п. 29 Протокола, НДС платится по месту исполнителя.
Для услуг по сертификации это обычно означает: если исполнитель — российское ООО, то место реализации — РФ, и операция облагается НДС в России, а не по нулевой ставке как экспорт товара. Соответственно, при вашей системе это обычно НДС 5%, а не 0%.
По документам для «подтверждения 0%» вам ничего собирать не нужно, потому что подтверждать 0% тут не требуется. Нужны обычные документы по услуге: договор, акт оказанных услуг или УПД со статусом первички, и ваш счет-фактура/УПД с выделенным НДС 5%, если вы его выставляете. Специальный пакет вроде заявления о ввозе товаров, транспортных документов и т.п. здесь не нужен — это история про товары, а не про вашу услугу.
В декларации по НДС такую реализацию надо показывать как обычную облагаемую операцию, то есть не в разделе 4. Раздел 4 — это операции с подтвержденной ставкой 0%. Облагаемые по обычным ставкам операции идут в раздел 3, а сведения из книги продаж — в раздел 9.
Документы к самой декларации по этой операции обычно не подгружаются. Вы их просто храните у себя и представляете, если налоговая отдельно запросит в рамках камералки.
Из практического: я бы проверил, чтобы в договоре предмет был сформулирован именно как услуги по сертификации / сопровождению сертификации, а не как работы, напрямую связанные с конкретным имуществом в Беларуси. Для обычной сертификации вывод выше верный.
Из материалов Клерка можно посмотреть:
https://www.klerk.ru/razbory/vehd-osobennosti-ucheta-i-nalogooblozheniya-uslug/
Спасибо большое. Посмотрю что в договоре конкретно написано. Про облагаемые операции я понимаю и про декларацию и про документы.
Вы будете оказывать услуги сертификации на территории РБ? Кому? Российской организации или белорусской?
Экспорта тут нет однозначно, но с НДСом надо разбираться
Здравствуйте. Спросила у менеджера конкретнее. Услуги по контрольным испытаниям водных горок для их последующей регистрации. На территории Беларуси, оказываются белорусской компании
Тут вопрос в том, являются ли эти услуги инжиниринговыми с точки зрения протокола 18 к договору ЕАЭС.
“инжиниринговые услуги” - инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации товаров (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, а также предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки, технические испытания и анализ результатов таких испытаний);
Если это инжиниринговые услуги, то НДС нет, поскольку местом реализации является место нахождения покупателя (п.29 Протокола).
Если не являются, то НДС есть, поскольку местом реализации считается место нахождения исполнителя, т.е. Россия. И ставка НДС обычная - 5%.
похоже на инжиниринговые, потому что последняя фраза очень подходит “технические испытания и анализ результатов таких испытаний”. Но НДС нет,но не экспорт?
Это не экспорт. Ставка 0% бывает только при экспорте товаров.
Что то я совсем запуталась. А экспорт услуг же есть. Тут получается просто пишем в документах НДС не облагается и все?
Не бывает экспорта услуг с точки зрения НК. Бывает экспорт товаров со ставкой 0%.
У вас реализация НДС не облагается. В разделе 7 декларации отражаете её.
Белорусы при этом должны свой НДС у вас удержать
Большое спасибо за разъяснения