УСН аванс за 9 месяцев не

ИП, Самозанятые, ПСН
1

УСН доходы. Доход чуток перевалил и проморгал за 9месяцев не подал уведомление и не оплатил аванс по УСН, а сейчас при расчете декларации выходит 2000р к уплате за 9мес. Что сейчас делать?

2

Ничего критического, но нужно закрыть вопрос: доплатить аванс за 9 месяцев и пени, а также подать уведомление по форме (если его ещё не было)

Что сделать сейчас

  1. Заплатить аванс за 9 месяцев (эти 2 000 ₽)

    • Рассчитать аванс за 9 мес. по УСН «Доходы» (вы уже посчитали 2 000 ₽).

    • Срок был до 28 октября, сейчас это просрочка.​

  2. Начислить и оплатить пени за просрочку аванса

  • Аванс 2 000 ₽ → пени будут копейки, но их лучше оплатить сразу, чтобы не было требований.

    1. Сдать уведомление об исчисленных суммах по авансам (если не сдавали)

    • Сейчас по УСН действует обязанность сдавать уведомление об исчисленных суммах налогов/авансов по форме, утверждённой Приказом ФНС № ЕД-7-8/1047@, до 25‑го числа месяца уплаты.​

    • Если уведомление за 9 месяцев не сдавали, имеет смысл сдать его сейчас с фактической суммой (2 000 ₽). Вероятен только штраф за просрочку отчётности (если налоговая зацепится).

      1. По декларации за год

    • В годовой декларации показываете реальные доходы и исчисленный налог.

    • Аванс за 9 месяцев (2 000 ₽) и уплаченные суммы за 1 квартал/полугодие учитываете как уже уплаченные.

3

Спасибо за подробный ответ!
В декларации я уменьшаю на всю сумму взносов 1% за 2024 и всю сумму фикс.взносов за 2025г. (Где-то на клерке читал, что можно на всю сумму еще неоплаченных взносов уменьшать)
А можно уменьшить эти 2000 взяв их из еще не оплаченных 1% за 2025г (а оставшуюся сумму зачесть на след.год) и как правильно это сделать?

4

Вы можете уменьшать налог (аванс) по УСН на начисленный 1% страховых взносов без учета уплаты за 2025 год. Можете частично учесть в 2025 году. Оставшуюся часть учесть в 2026 году. Например вы получили доход в 1 квартале 2025 года 400 000 рублей. Вы можете уменьшить налог по УСН 400 000 *6%= 24000 руб на начисленные страховые взносы 1% (400000-300000)**1%= 1000 руб. Итого к уплате за 1 квартал 2025г можно указать как 24000-1000= 23000руб. В уведомление за 1 квартал - 23000 руб. Если вы не отнимали 1% в уведомлении за 1 квартал и указали 24000 руб., то вы имеете право учесть 1% за полугодие (1+2квартал) и так далее, так как налог считается нарастающим итогом. Надеюсь понятно объяснил. Также уточню, что налог за полугодие по УСН на 1 % по своему усмотрению вы можете уменьшить только на страховые взносы которые получились у вас за 1 квартал (1000руб). Остальное зачесть в следующих периодах.

5

Уменьшаю на всю сумму 1% за 24г
+ всю сумму фикс. взносов за 25г
+ 1% от дохода за 9 месяцев
Ясно! Значит никаких просрочек и пеней :grinning_face: