Добрый день. Управляющая организация ЖКХ работает на УСН. Оказывает жителям коммунальные услуги: как свои услуги (выставляет жителям в платежном документе (далее - ПД) услугу “Содержания жилья”), так и агентские услуги (выставляет жителям в ПД услугу “Отопление”, тепловую энергию покупает у ресурсоснабжающей организации).
Жители вносят оплату по ПД, оплачивая коммунальные услуги. Оплата за услуги УК является ее доходом, оплата за услуги ресурсоснабжающих организаций не является ее доходом (в момент принятий обнуляется их доходов).
Иногда жители вносят оплату больше, чем нужно по ПД → образуется аванс. Так как УК находится на УСН, в момент получения аванса он попадает в доход.
Далее УК выполняет начисление услуг в следующем месяце, выполняет зачет полученного аванса на фактически оказанные услуги. Могут быть ситуации, когда аванс, принятый в доход, засчитывается на услугу ресурсоснабжающей организации.
Получается, что доход с аванса надо убрать из дохода в КУДиР, но как это сделать корректно? И можно ли вообще это делать? Если же зачет аванса не выполнить, то останется неоплаченная услуга и будут начисляться пени.
любая запись в учете делается на основании документа, в данной ситуации документ - решение о зачете (ну или назовите этот документ так, как вам больше нравится).
В основном сталкиваюсь с тем, что везде речь идет про кассовый метод: деньги получили → приняли в доход. Обоснование того, что в их можно убирать из доход, не видела.
Это не всегда возможно. УК выставляет единый ПД на все оказываемые услуги, расчетный счет для оплат единый. Житель вносить оплату в разрезе лицевого счета, ему вообще по сути не важно на какие услуги поступает его оплата, задолженность по услугам образуется равномерно в разрезе ПД.
Если УК разделит только в своем внутреннем учете услуги на облагаемые и необлагаемые и не будет выполнять между ними зачет, то может возникнуть ситуация, что для жителя в ПД будет к оплате выводиться 0 рублей, а на самом деле в разрезе услуг там будет переплата по Содержанию жилья 100 рублей и задолженность по Отоплению 100 рублей. Потом на Отопление начнут начисляться пени - у жителя будут вопросы откуда они берутся и тд.