Утрата статуса резидента "Сколково" по прошествии 10 лет

Добрый день!
Организация в мае 2022 года утрачивает статус резидента Сколково и соответственно теряет льготы по налогам и взносам.
Обязана ли организация сдавать декларацию за 1 квартал по налогу на прибыль и уплачивать авансовые платежи за 1 и 2 кварталы 2022 года? Или нужно сдать декларацию по налогу на прибыль первый раз в 2022 году только за полугодие и нарастающим итогом с начала года в ней посчитать налог на прибыль и уплатить?

Здравствуйте!

Резидент Сколково утрачивает право на освобождение, если (п. 2 ст. 246.1 НК РФ) утрачивает статус резидента Сколково. В таком случае за год, в котором это произошло, нужно восстановить налог и перечислить его в бюджет с начислением пеней, поскольку право на освобождение вы теряете с 2022 года (п. п. 2, 3 ст. 246.1 НК РФ).
Организация обязана сдавать декларацию за 1 квартал по налогу на прибыль и уплачивать авансовые платежи за 1 и 2 кварталы 2022 год.

1 симпатия

Спасибо большое за ответ!

  1. Подскажите, пожалуйста, каким образом тогда рассчитать авансовые платежи на 1 квартал 2022 года, если декларация за 9 месяцев 2021 года не сдавалась?
  2. Если организация получит с 01.04.2022 года право на такой же льготный режим с теми же льготами, но договор с другой организацией (ждем официальную бумагу), тогда всё равно нужно будет сдавать декларацию по прибыли за 1 квартал 2022 года и уплатить авансовый платеж и налог за 1 квартал 2022?

Здравствуйте!
При утрате статуса участника проекта Резиденту Сколково, организации
необходимо восстановить налог к уплате с начало 2021 года, т.е. начислить налог на
прибыль. После восстановления налога авансовые платежи необходимо начислить на общих основаниях.
Если вы впоследствии снова получите статус резидента Сколково, то сможете
повторно применять освобождение по налогу на прибыль (Письмо Минфина России от 27.03.2020 N 03-01-11/24474).
До получения статуса резидента Сколково вам необходимо уплачивать
авансовые платежи по налогу на прибыль, а также сдавать декларации по налогу на
прибыль в общеустановленные сроки.
Если вы уплачиваете квартальные и ежемесячные или только квартальные авансовые платежи, декларацию по налогу на прибыль вам нужно сдавать, по итогам I квартала - не позднее 28 апреля.

Добрый день!
Статус резидента Сколково утрачивается 02.05.2022 года, почему мы должны за 2021 год восстанавливать налог? Получается, что только с 1 квартала 2022 года мы должны платить налог на прибыль. Поскольку нет расчета авансовых платежей (нет декларации за 9 месяцев 2021 года), мы по декларации за 1 квартал платим налог на прибыль, без уплаты авансовых платежей за 1 квартал?

Добрый день.

Да, налог вы должны платить только с 1 января 2022 года. Но узнать размер авансовых платежей вы не можете, потому что у вас нет декларации за 9 месяцев 2021 года. Поэтому я лично склоняюсь к тому, чтобы авансы не платить.
Но по этому поводу мы не нашли абсолютно никакой информации от официальных источников. Поэтому мы бы рекомендовали вам написать запрос в свою ИФНС.

Да, вам все равно надо сдать декларацию за 1 квартал и уплатить налог, потому что льготу по налогу на прибыль вы получите только с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы получили статус участника проекта Сколково.

1 симпатия