Добрый день.
Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.138.24) В 2021 году был куплен компьютер стоимостью 78000 руб., в НУ сразу списали в затраты, в БУ начисляем амортизацию. В мае 2023 была произведена модернизация на сумму 70000руб. Соответственно в стоимость ОС стала 148000, в БУ амортизация начисляется нормально, а в НУ не начисляется. (согласно НК: Если сумма первоначальной стоимости основного средства и затрат на модернизацию превысит 100 000 руб., то объект подлежит амортизации (в сумме затрат на модернизацию). Но программу не начисляет амортизацию в НУ. Введены документы модернизация ОС и Изменение состояния ОС (где стоит галочка, что необходимо начислять амортизацию). Должны ли мы начислять в этом случае амортизацию ОС в НУ? Или нужно списать затраты ? То каким документом это сделать?
Здравствуйте.
По мнению Минфина, если после модернизации стоимость ОС будет больше 100 тыс., то следует такое ОС отнести к амортизируемому и начислять амортизацию (письмо Минфина России от 07.02.2017 № 03-03-06/1/7342).
Если происходит модернизация, то по основному средству по НУ восстанавливают первоначальную стоимость и изменяют отражение амортизации.
К сожалению в 1с КОРП Я не работала, но принцип отражения в БП думаю будет похож.
Снимите проведение, а лучше удалите модернизацию ОС.
Создайте документ Операции, введенные вручную.
Проводка Дт 01.01 КТ 000 по ДТ в НУ сумма. Добавьте и заполните регистры сведений:
По кнопке ЕЩЕ — Выбор регистров…. — Регистры сведений выберите:
- Первоначальные сведения ОС (НУ),
- Начисление амортизации ОС( НУ),
- Параметры амортизации (НУ).
Далее проведите модернизацию.
Закройте период, проверьте начисление амортизации по НУ.
Какая сумма должна быть в операции?
Первоначальная стоимость, которую списали по НУ.
Из примера 78000,00.
Добрый день. Нашла информацию: В Письме от 17.06.2021 N 03-03-06/1/47706 Минфин разъяснил порядок учета расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов, которые изначально не были признаны амортизируемым имуществом.
На основании совокупности норм, изложенных в п. 1 ст. 256, п. 9 ст. 258, пп. 3 п. 1 ст. 254, п. 2 ст. 257 НК РФ, ведомство делает вывод: если затраты на приобретение объекта сначала были отнесены к материальным расходам, но после достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, техперевооружения его первоначальная стоимость превысила 100 000 рублей, то такое имущество, используемое в качестве средств труда, следует отнести к амортизируемому.
Это значит, что расходы на проведение перечисленных мероприятий учитываются путем начисления амортизации.
Таким образом, если сумма первоначальной стоимости основного средства и затрат на модернизацию превысит 100 000 руб., то объект подлежит амортизации (в сумме затрат на модернизацию). В ином случае данные затраты признаются в расходах единовременно в периоде, к которому они относятся.
Получается восстанавливать первоначальную стоимость не надо, а начислять амортизацию только на сумму модернизации?