Добрый день. ИП УСН 6. Уведомление о выкупе Вайлдберис ( подписанный электронной подписью) заношу в КУДИр по дате поступления денег за выкуп. НО сумма в отчете о выкупе меньше, чем сумма в финансовых отчетах, не знаю, почему.
Правильно ли я делаю?
Привет! Давай разберёмся — ты, скорее всего, не совсем точно делаешь, и вот почему — с учётом актуальных разъяснений 2025 года.
Что говорит закон + практика 2025
-
УСН, кассовый метод
При УСН «доходы» признаётся доход в момент фактического получения денег, либо погашения задолженности.
То есть не дата выставления уведомления важна, а когда деньги реально поступили / задолженность была погашена.
(НК РФ п. 1 ст. 346.17) -
Доход — полная сумма, а не за вычетом комиссии
Даже если маркетплейс удерживает свою комиссию и логистику, в доходах по УСН надо учитывать всю сумму, полученную от покупателя, включая агентское вознаграждение площадки.
Комиссия считается расходом / уменьшением выручки косвенно. -
Отчёт агента (маркетплейса) как первичный документ
При агентской схеме (маркетплейс — агент) первичным документом, которым признаётся реализация, считается отчёт агента о продажах.
Если этот отчёт поступает позднее, есть спор о том, как распределять доходы между периодами. -
Уведомление о выкупе не всегда даёт право сразу вносить в КУДиР
Если по выкупу маркетплейсом не было предоплаты, то сам документ уведомления может не попадать в КУДиР как доход. Доход отражается, когда маркетплейс фактически погашает задолженность.
То есть уведомление — только основание, но не факт получения дохода.
(Практика 2025 года) -
Разница между суммой в “отчёте о выкупе” и финансовыми отчётами
Такое расхождение часто случается из-за:-
удержаний комиссии, логистики, услуг, которые маркетплейс показывает отдельно
-
того, что часть суммы фактически ещё не перечислена
-
корректировок долга / взаимозачётов
-
особенностей алгоритмов маркетплейса
То есть “финансовый отчёт” может содержать сумму “грязного оборота” — до вычета расходов площадки, а “отчёт о выкупе” — сумму уже “чистой” для тебя (после удержаний).
-
Проверка твоего подхода и что можно поправить
Ты говоришь: “заношу уведомление о выкупе … по дате поступления денег за выкуп”. То есть ты признаёшь доход в момент, когда деньги фактически получены. Это в целом соответствует кассовому методу, но есть нюансы:
-
Если уведомление “выкуп” — это документ, подтверждающий, что маркетплейс должен выплатить сумму, но сам перевод может быть позже, — в КУДиР доход надо признать только тогда, когда перевод реально осуществлён.
-
Но если у тебя данные из отчёта агент (от маркетплейса) приходят раньше, то часть дохода может быть признана по дате отчёта, а прочее — по факту получения.
-
Если ты сразу вносишь уведомление целиком по дате поступления — возможно, ты занижаешь доход или “проматываешь” часть, особенно если “поступление” отличается от “общей суммы реализации по выкупу”.
А расхождение, которое ты видишь, вполне может быть из-за удержаний и корректировок, как описано выше.
Вывод: правильно ли ты делаешь?
Не совсем. Твой метод частично соответствует кассовому учёту, но упрощён: ты игнорируешь разницу между “общей суммой выкупа / реализации” и фактическим поступлением.
Корректнее:
-
фиксировать доход по уведомлению / отчёту агента в тот момент, когда ты имеешь основание (отчёт).
-
затем отражать фактическое поступление, но не как новый доход, а как погашение задолженности.
-
отдельно учитывать комиссии / расходы маркетплейса.
Спасибо.
.1. Уведомление о выкупе - это документ о том, сколько ИП причитается за выкуп. Именно эта сумма и приходит на расч счет и заношу той датой, когда приходит. Это верно?
2. Первичным документом будет являться отчет о продажах. Я заносила по дате выставления этих отчетов. Вы утверждаете, что надо по дате оплаты этих отчетов, так?
а также
При УСН выручку признают в сумме, поступившей от покупателя без НДС, на дату возникновения у продавца права распоряжаться полученными доходами. Письма Минфина от 11.12.2024 N 03-11-11/125183, ФНС от 08.05.2024 N СД-4-3/5416@).
Это дата отчета, а не зачисления на расч сч
Вопрос: ИП на УСН работает через маркетплейс (агент). Покупатель оплатил товар (средства перечислены маркетплейсу), но на счет ИП средства не поступили. В какой момент учитывается доход в целях УСН: в момент поступления средств маркетплейсу или в момент поступления средств на счет ИП?
Ответ: Доход индивидуального предпринимателя в целях УСН отражается на дату поступления средств маркетплейсу.
Обоснование: Индивидуальный предприниматель до поступления на его счет средств от маркетплейса имеет право распоряжаться этими денежными средствами (п. 1 ст. 996, ст. 1011 Гражданского кодекса РФ).
Согласно п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ доходы в целях УСН определяются кассовым методом.
В соответствии с позицией Минфина России, при реализации товаров по агентским договорам через маркетплейс в целях применения положений ст. 346.17 НК РФ дате получения дохода принципала, применяющего УСН, будет соответствовать дата возникновения права у принципала распоряжаться полученными доходами (Письмо от 15.01.2025 N 03-11-11/1996).
Таким образом, доход индивидуального предпринимателя учитывается на дату поступления средств от покупателя маркетплейсу.
И.В. Тарасова
ООО “ЧДК-ПРАВО”
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
05.06.2025
Вилен, вы человек или ИИ? Я не понимаю, почему такие разные ответы. Я не понимаю, как можно опираться на такие ответы.
У кого можно платно проконсультироваться?
Вера, Вилен получеловек полу ИИ. Он старется, но не верьте ему.
Платные гарантированные ответы в сервисе Консультаций:
Каюсь 
В первом ответе я тебя запутал. Спасибо, что поймала за хвост нюанс.
Вот что я думаю:
-
Про уведомление о выкупе.
Даже если «эта же сумма потом приходит на расчётный счёт», момент признания дохода на УСН — не дата зачисления на твой счёт, а дата, когда покупатель заплатил маркетплейсу (у тебя возникает право распоряжаться доходом через агента). Это подтверждается отчётом агента/маркетплейса (там видны даты оплат). В КУДиР по объекту «доходы» доход заносишь по дате из отчёта агента, а поступление на счёт — это уже движение денег, а не новая «точка» дохода. -
Про первичный документ и даты.
Да, первичка — отчёт о продажах (отчёт агента). И доход отражаем по дате возникновения права распоряжения, то есть по датам оплат покупателей в пользу маркетплейса, которые зафиксированы в этом отчёте, а не по дате выплаты тебе. -
Почему цифры «выкуп» vs «финансовый отчёт» расходятся.
Обычно из-за удержаний (комиссия, логистика, возвраты, взаимозачёты). «Финансовый отчёт» часто про «грязный оборот», «отчёт о выкупе» — про сумму к перечислению. На УСН 6% комиссия не уменьшает налоговую базу, поэтому в КУДиР по доходам ты показываешь полный доход, а удержания можешь вести в управленческом учёте (для контроля маржи).
Здравствуйте.
Уведомление о выкупе ВБ является отдельным договором купли-продажи в рамках оферты. По договору купли-продажи маркетплейс не имеет права выставлять встречные расходы, такие как комиссия и логистика. Поэтому стоимость товара в Уведомлении указана уже за вычетом этих расходов, а в детализации справочно указано как была образована цена товара. Также разница может возникать из-за возвратов.
Доход для УСН берется из уведомления. Дата отражения в КУДиР - или дата отчёта или дата поступления на счёт.
Налоговая ТРЕБУЕТ в КУДиР заносить сумму дохода по Отчету комиссионера и Уведомлению о выкупе на дату этих отчетов. Это уже решенный вопрос еще с 2023 года!!! В 1С уже это все проработано. Если у Вас нормальная лицензионная программа, то будет все корректно попадать в КУДиР. И не слушайте про кассовый метод - это не для маркетплейсов. Отчет - это проданный товар, т.е. маркетплейс от покупателя деньги получил. А то что он не перевел вам - это уже другой вопрос. Нам уже были доначисления за 2023 год.
Уведомление о выкупе - это продажа физлицам в другие страны!!! На продажу юрлицу ВБ выписывает счета-фактуры и реестр реализации юридическим лицам. Если не знаете, то не надо людей сбивать с толку.
физлицу сам ВБ продает. А у селлера покупает. Для селлера это продажа юрлицу, самому ВБ. И учет в кудир идет по дате оплаты этой реализации, так, как вы учитываете все продажи юрлицам
Уважаемая Ирина, в каком документе налоговая требует это?
ВБ берет на реализацию!!! Если Вы работаете по ФБО то это вы отгружаете большие партии ВБ для реализации самим ВБ с передачей им кодов маркировки (они перечисляют деньги по мере реализации), если по ФБС то Вы работаете четко по заказам покупателей. Но в любом случае - деньги к вам приходят только после реализации ВБ. Поэтому и считается по дате документа от ВБ. Мне кажется Вы уже получили бесплатно всю консультацию)))