Добрый день! Подскажите пожалуйста, кто сталкивался с такой ситуацией.
Адвокат, являясь членом коллегии получил гонорар в январе 20000,00 рублей , в этом же месяце он оплатил членский взнос на нужды коллегии в размере 6000,00 рублей и на эту сумму я учла как проф вычет. Остальную сумму он не захотел получать и остаток 14000,00 перешел в следующий месяц. В феврале он снова используя свой остаток оплатил членский взнос в размере 6000,00 и снова не захотел получать оставшуюся сумму. В марте повторилась такая же история. Вопрос: как отразить это в 6НДФЛ? Нужно ли было исчислять удерживать и перечислять 13% НДФЛ, если он по факту не получил эти деньги как личный доход?
За раннее спасибо за ответ!
Как понимаю, вы ведете учет в коллегии адвокатов и являетесь налоговым агентом по отношению к самим адвокатам?
Тогда предлагаю просто вспомнить дату признания дохода для адвокатов, на основании п.3 ст.226 с отсылкой на ст.223 НК и все встанет на свои места.
Спасибо за ответ, буду разбираться !
Если будут и после прочтения двух статей (они короткие и не очень запутанные) вопросы, пишите.
Получается, я НДФЛ исчислила в последний день месяца, но не удержала и не перечислила так как фактической выплаты не было?
И он будет болтаться у меня, потому что все доходы в последующем ушли на проф вычеты?
Да, все верно. Перечисляется НДФЛ только с даты выплаты ему вознаграждения… А так, как он у вас получал выплату лишь один раз, то и перечисление НДФЛ у вас только с этой единственной выплаты.
выплату он не получал, остаток перенесся на следующий месяц. Только вот в следующем месяце не было поступлений, только оплата членских взносов за счет остатка, который перешел с января на февраль. Вот эта ситуация меня волнует.
Напишу на примере:
- январь гонорар 20000,00 - проф вычет 6000,00= 14000,00 это на 31.01.2021
14000,00 фактически получено не было. - февраль гонорар не поступал, доходов ноль, но есть проф вычет в размере 6000,00 за счет того остатка в 14000,00. Итого остаток на 28.02.2021 8000,00 рублей.
- март , такая же история входящий остаток 8000,00 руб, проф вычет в марте 6000,00,остаток на 31.03.2021 2000,00, который адвокат фактически так и не получил.
Как мне это отражать в 6НДФЛ? и получается, НДФЛ я не плачу ?
Здравствуйте!
Считаю, что оплата членского взноса в данном случае попадает под п.4ст.223 НК и вы при зачете в счет членских взносов суммы причитающегося гонорара должны были перечислить в бюджет НДФЛ. Т.е. на дату зачета - начислен доход в сумме 6896 рублей, удержан( а затем и перечислен) НДФЛ -896 рублей, зачтено в счет уплаты взносов - 6000 рублей, подобная ситуация в феврале( правда доход и НДФЛ будет на 1 рубль больше!).На март остается сумма дохода 6207 рублей, из них 807 рублей НДФЛ и можно зачесть в счет взносов 5400.
1 лайк
Я не поняла, адвокат вас попросил зачесть в январе, феврале, марте членские взносы за счет гонорара или он
? А гонорар так и остался в размере 20000?
Все верно, адвокат попросил зачесть в январе, феврале и марте членские взносы за счет поступившего гонорара.
Только ситуация не понятна для меня, как поступить: НДФЛ перечисляется при фактической выплате дохода. И если бы так было, то все было бы прекрасно. Например: Январь доход 20000,00 рублей - профессиональный вычет (п.2 ст.221 НК) в размере 6000,00= итого 14000,00. Далее 14000,00*13%=1820,00 (НДФЛ) его мы перечисляем в бюджет, а 12180,00 рублей он получает фактически.
Но остаток он не стал получать и сказал что это на членские нужды в феврале, марте и так далее. Больше гонораров он не получал.
Как здесь поступить. И что показывать в 6НДФЛ. Ведь мы же являемся налоговыми агентами.
У вас получается зачет встречных требований (долг по выплате гонорара с вашей стороны - долг по уплате начисленных членских взносов со стороны адвоката). Посмотрите https://glavkniga.ru/elver/2012/9/794-uderzhati_ndfl_zachete_fizicheskim_litsom.html
- Адвокат пишет заявление о зачете членских взносов за счет гонорара (дата заявления - дата начисления гонорара) + заявление на профессиональный вычет.
- После каждого начисления членских взносов составляется Соглашение о зачете встречных требований на сумму по 6000,00. Дата этого соглашения будет считаться датой выплаты части гонорара.
Например, начислен гонорар 15.01 - 20000,00, начислены взносы 31.01, 28.02, 31.03 по 6000,00 и подписаны соглашения 31.01, 28.02, 31.03 на зачет по 6000,00.
По НДФЛ:
15.01 - начислен 20000 * 13%= 2600
31.01 - выплачен безденежно доход 6000,00, начислен НДФЛ с учетом профвычета (20000-6000) * 13%=1820, но не удержен и не перечислен, т.к. выплаты денежными средствами не было.
28.02 - выплачен безденежно доход 6000,00, начислен НДФЛ с учетом профвычета нарастающим итогом (20000-6000-6000) * 13%=1040, но не удержен и не перечислен, т.к. выплаты денежными средствами не было.
31.03 - выплачен безденежно доход 6000,00, начислен НДФЛ с учетом профвычета нарастающим итогом (20000-6000-6000-6000) * 13%=260, но не удержен и не перечислен, т.к. выплаты денежными средствами не было.
В 6-НДФЛ за 1 кв. вы во 2 разделе отражаете в строке 110 (113) (точно не могу сказать) 20000,00, в строке 130 - 18000,00, в строке 140 - 260,00 и строке 160 - 0,00.
1 лайк
??? А почему 18000,00?
Уффф. Пардон вопрос глупый задала)))
мне не понятно, НДФЛ я должна была перечислить если адвокат фактически не получал доход?
по идее НДФЛ надо платить после первого зачета. А потом делать перерасчет и возвращать ему этот НДФЛ, потому что нарастающим итогом идут профвычеты