Восстановление ндс при списании просроченной кредиторской задолженности

Списываем кредиторскую задолженность (аванс покупателя) в связи истечением срока исковой давности. Имеет ли право организацию восстановить НДС с этого аванса.
И что делать с проводкой по 76ав?

Добрый день!
Если кредиторская задолженность возникла в результате получения аванса, отгрузка по которому так и не состоялась, то при ее списании НДС с аванса к вычету не принимайте (письма Минфина от 24.05.2022 № 03-07-11/48045, от 07.12.2012 № 03-07-11/48045).

Сделайте проводку Дебет 76ав Кредит 91.

по налогу на прибыль это не будет учитываться в расходах?

С признанием в расходах все сложно.

Есть вариант, что этот НДС просто не учитывается в доходах (подп. 2 п. 1 ст. 248 НК РФ). Это логично – ведь НДС перечислен в бюджет. Какой же этот доход? Но тут возражает Минфин (письмо от 24.05.2022 № 03-07-11/48045).
Минфин предлагает включать НДС во внереализационные доходы и в прочие расходы (письмо от 24.05.2022 № 03-07-11/48045).
Но если Вы включите сумму НДС и в доходы, и в расходы, все равно возможны претензии со стороны проверяющих. Однако в этом случае за Вас не только Минфин, но и суд (см., например, постановление АС Центрального округа от 19.03.2015 № Ф10-343/2015).