- ООО в 2025г работало на УСН со ставкой НДС 20%. С 01.01.2026г перешло на ставку НДС 5% (пониженный тариф). Согласно налоговой практике, при смене ставки НДС необходимо восстановить входящий НДС по остаткам товаров, приобретённых по старой ставке, чтобы привести налоговый учёт в соответствие с новой ставкой (п. 3 ст. 170 НК РФ) в 1 квартале 2026г.
Товаров на счете 41 «Товары» в ООО нет. На счете 10 «Материалы» учитываются материалы, приобретенные для производства работ и хозяйственной деятельности, а не перепродажи. Соответственно по материалам (сырью) на счете 10 восстановление НДС обычно не требуется, если это не товары для перепродажи, но для товаров — восстановление обязательно.
Вопрос: подлежит ли восстановлению ранее принятый НДС по приобретенным материалам с остаточной стоимости по счету 10? В случае если не восстанавливается НДС необходима ссылка на статью закона.
- В ООО также имеется на счете 20 «Незавершеннное производство» остаточная сумма.
Вопрос: подлежит ли восстановлению НДС с незавершенного производства (также ссылка на статью закона).