Как рассчитать сумму НДС к восстановлению по основному средству при переходе на УСН с 01.01.2023 в этом примере?
Январь 2018 года, приобретено основное средство с СПИ 60 месяцев, сумма 1,2 млн, в том числе НДС 0,2 млн. НДС принят к вычету.
Январь 2020 года, произведена модернизация этого объекта ОС. Сумма 450 тыс, в том числе НДС 75 тыс. Стоимость основного средства увеличена на 375 тыс. руб. СПИ не меняется.
В конце 2021 года СПИ был пересмотрен и продлен еще на 20 месяцев.
Добрый день.
Сумму НДС к восстановлению исходя из остаточной (балансовой) стоимости объекта рассчитайте по формуле
НДС, принятый к вычету по этому объекту Х Остаточную стоимость ОС / первоначальная стоимость объекта.
Т.е. берутся данные счетов бухгалтерского учета 01 и 02 по этому объекту. Сам СПИ при расчете НДС к восстановлению в формуле не учитывается, но он влияет на остаточную стоимость объекта на 31 декабря 2022 года.
НДС с модернизации включается в НДС, принятый к вычету по этому объекту.