Возврат иностранному учредителю займа имуществом ООО

Добрый день, форумчане!
Подскажите, пожалуйста, у ООО есть займ от иностранного учредителя. Деньгами займ вернуть Общество не может. Подскажите, пожалуйста, можно ли сделать оценку рыночной ст-ти имущества, сделать доп. соглашение и затем передать его учредителю. Будут ли какие то налоговые последствия?
Заранее спасибо!

Все можно - но :

  • передать имущество = продать - это для Вашего ООО будет обычная реализация - со всеми вытекающими налогами в соответствии с Вашей системой налогообложения.
  • валютный контроль ( паспорт сделки). - зачет встречных требований.( заём и передача имущества).
  • ВЫ же будете гасить не только тело - но % начисленные за пользование - а это выплата дохода иностранному контрагенту - опять же при ОСНО - дополнительные отчеты ( а возможно и налоги) .

Спасибо! То есть это не рассматривается, как возврат займа ? (фактически же дохода нет). А если учредитель откажется от процентов (по договору: " имеет право на получение процентов", но не обязательные" ?

Сам по себе заём - не является доходом - и его возврат не расход .( взяли деньги - вернули деньги -) все замечательно.
Вот у Вас же не возникло бы вопросов - если Вы просто некому лицу продали имущество ( отразили реализацию) и вырученные деньги вернули по займу.

Здесь все то же самое. - только покупатель имущества - не некое третье лицо а сам займодавец.

Спасибо! Получается, если бы возврат был в деньгах, то у нас дохода нет, а так как имущество- то для Общества- это доход. Подскажите, а какие проводки получаются в этом случае?

А Вы что не знаете проводок по реализации ? Вы бухгалтер ?

Дт 62 Кт 90 - продали имущество ( что там с НДС надо смотреть)

Дт 66 ( 67) Кт 62 - зачет встречных требований. - и тут вопросы валютного контроля.

Продажа имущества + взаимозачёт ( д66-к62/76).

1 симпатия

Спасибо!
Вопросы по валютному контролю… имеете ввиду, что доп. соплашения о том, что займ возвращается имуществом будет мало для банка, чтобы закрыть паспорт сделки?

Это вопросы к банку - какие документы они захотят у Вас увидеть .
Может быть даже по сделке продажи придется открывать паспорт сделки.

1 симпатия

Получается, если физически имущество не вывезем будет реализации на тер-рии РФ и еще НДС нужно будет заплатить?

Вы даже не указали систему налогообложения . Поэтому у нас получается какое-то гадание - какие налоги - когда и как.
Гадать что за имущество ( облагается - не облагается его реализация НДС).
Будете вывозить - не будете - мы тут можем гадать несколько дней .
Задавайте вопросы более конкретно.

Спасибо! Да, организация на общей сист. налогообложения. НДС платит. Имущество не вывозится (просто хотим документально передать учредителю (в счет погашения займа) чтобы он с этим имуществом в дальнейшем зашел в новую организацию, которая будет находится здесь же, где остается имущество)

Это не очень просто в Вашем случае.
Нюансы ( что учредитель = займодавец иностранец) я здесь по возможности ( имеющихся данных) озвучила.:

  • гасится только тело - или еще и начисленные % ( по выплате доходов иностранцам надо сдавать декларацию и будут не будет налог - зависит от страны - соглашение об избежании двойного налогообложения + наличие сертификата резидента)
  • Валютный контроль.
  • НДС - то же ???

И тут возникнут нюансы - ведь на протяжение срока договора займа - Вы эти % у себя в учете начисляли - и брали в затраты для целей налогообложенения - ( и тут опять вопрос - если ЧА отрицательные ( займодавец - иностранец - единственный учредитель) - возникает нормирование по ст.269 НК РФ - контролируемая задолженность ) .
Прощенные проценты = доход , а следовательно налог на прибыль.

Понятно! Да, проценты мы не начисляем. По условию договора они “будут начислены и выплачены вместе с возвратом суммы займа”. Спасибо!

Ну чем дальше - тем интереснее .

Вы ПБУ и НК когда нибудь читали.

Начисляйте проценты на последнее число каждого месяца, а также на дату возврата займа. Дата уплаты процентов значения не имеет (ст. 271 НК РФ, п. 16 ПБУ 9/99).