Добрый день. Подскажите, пожалуйста.
Покупатель внес предоплату в 4 кв 2022 года.
Счет-фактуру на аванс ему не выписывали.
Сейчас он требует ее выдать, причем 2 кв 2023.
Понимаем, что мы обязаны ее выписать только 4 кв 2022 года, с подачей уточненки.
А вот каким кварталом имеет право взять НДС к вычету по такой с/ф покупатель?
Отгрузка по данной предоплате планируется в 3-4 кв 2023 года.
Спасибо)
Добрый день!
Если покупатель перечислил аванс в одном квартале, а счет-фактуру получил в другом, то принять к вычету НДС он может только в том квартале, когда был получен счет-фактура (письма Минфина от 30.12.2020 № 03-07-11/116098, от 16.04.2019 № 03-07-09/27004). Например, организация перечислила аванс в 4-м квартале 2022. Счет-фактуру поставщик выставил и передал в июле 2023.
Покупатель вправе принять к вычету НДС с аванса в 3-м квартале 2023 года.