Вычет УСН и ПСН на страховые взносы

Здравствуйте!

  1. По новым правилам ИП может применить вычет по УСН доходы или патенту на страховые взносы, уплаченные за себя. Может ли ИП в 1 квартале 2024 года применить вычет по страховым взносам (фиксированная часть) в полном размере (49500 руб.)?
    Если такая возможность есть, то нужно ли пересчитывать налог, если ИП в этом году закроется, например в июле 2024 г.?

  2. По новым правилам отчисления в размере 1% с суммы превышающей 300 т.р. могут вычитаться из УСН и/или ПСН в периоде установленном для его уплаты. Т.е. 1% за 2024 год можно принять к вычету при исчислении налогов только в 2025 году. Если в 2025 году не будет дохода от предпринимательской деятельности или ИП закроется, то вычет сгорает?

Добрый день

  1. Да, может применить вычет в полном объеме. Но если ИП закроется, взносы надо будет пересчитать и налог тоже.
  2. Формально да, только в 2025 году. Но ФНС по 2023 году давала разъяснения, что можно 1% за 2023 год учесть в 2023 году. Ждем, что она напишет про 2024 год.
    Пока, если читать НК буквально, то вычет действительно сгорит, если ИП закроется или не будет дохода. При закрытии ИП это произойдет потому, что срок уплаты взносов - 15 календарных дней после закрытия (в том числе и 1%). А это уже за пределами налогового периода по УСН, который заканчивается в день закрытия ИП.