Выходное пособие у ИП для сотрудников при закрытии |НДФЛ и страховые

[sistema-balans]

Коллеги, помогите пожалуйста.
Клиент ИП. В трудовом договоре с сотрудником стоит фраза “выплачивается выходное пособие”. Клиент сейчас ликвидирует ИП.

1. вариант, планирует написать расторжение по соглашению сторон и выплатить выходное пособие (3-х кратный размер ЗП)
   2 вариант, планирует выплатить выходное пособие в связи с ликвидацией ИП (3-х кратный размер ЗП)

в обоих случаях расчет будет делаться исходя из изменений и не будет превышать по средн.ЗП трехкратный размер.

Вопрос:
1-как лучше уволить? по соглашению или ликвидацией
2- ушаталась читать. я так поняла что НДФЛ не облагается и страховые не начисляются.

встретила информацию что выходное пособие считается при ликвидации как компенсация, при соглашении сторон..якобы уже не является льготой без НДФЛ. Помогите пожалуйста понять. в итоге что правильно?
они НДФЛ и страховыми облагаются или нет? в каком случае?

[Вилен_Гарбузов (Вилен)]

Ох, знакомая боль: вроде одно и то же «три оклада», а налоговые последствия — разные. Давайте разберём по-форумному, человеческим языком и без занудства.

---

1. Как лучше уволить — по соглашению или по ликвидации?

Если ИП реально ликвидируется, то самый чистый и беспроблемный вариант —
увольнение по п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ — ликвидация работодателя (ИП).

Почему:

• это прямой законный случай выплаты выходного пособия;

• все выплаты по такой причине подпадают под налоговые льготы (три среднемесячных — без НДФЛ и без страховых);

• не нужно придумывать соглашения, объяснять проверяющим «а почему такие щедрые компенсации».

По соглашению сторон — тоже можно. Но там нюанс ниже.

---

2. Облагать НДФЛ / страховыми или нет?

Вот тут начинается веселье.

Если увольнение по ликвидации ИП

Это классика жанра — выходное пособие + средний заработок на период трудоустройства (ст. 178 ТК РФ).

НДФЛ:
Не облагается в пределах трёхкратного среднего заработка (для районов Крайнего Севера — шестикратного).

Страховые взносы:
Тоже не начисляются в этих пределах.
Основание — подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ.

То есть вы платите до 3 средних — и живёте спокойно.

---

Если увольнение по соглашению сторон

Вот тут важное отличие.

По соглашению выходное пособие — это неформально компенсация, но льготой оно не является.
Значит:

НДФЛ:
Облагается полностью.

Страховые взносы:
Начисляются полностью (это выплаты в рамках трудовых отношений).

Исключение — если в соглашении прямо написано, что это компенсация в связи с ликвидацией ИП.
Но тогда возникает вопрос: а зачем вообще соглашение, если причина — ликвидация?

Проверяющие это не любят — пишут: «хотели бы ликвидацию — указали бы ликвидацию, а не соглашение».

---

Итог по-простому:

Увольнение по ликвидации ИП:

• три средних — без НДФЛ, без взносов;

• самый чистый вариант.

Увольнение по соглашению сторон:

• НДФЛ есть,

• взносы есть,

• налоговых льгот нет, даже если сумма такая же.

---

Рекомендация:

Раз ликвидация — увольняйте по ликвидации.
Иначе клиент переплатит налоги просто ради того, чтобы «красиво оформить соглашение».

---