Добрый день! Директор ООО на УСН доходы минус расходы планирует приобрести авто в лизинг. В дальнейшем хочет выкупить авто на себя как на физлицо. Каковы налоговые последствия данных сделок? Как провести, чтобы не было налоговых претензий?
Нужно ли данный момент прописывать изначально в договоре лизинга?
В некоторых статьях советуют :“Вам не нужно ориентироваться в данной ситуации на размер лизинговых платежей. Проще всего заказать недорогой отчет оценщика и по рыночной стоимости, указанной в отчете оценщика продать имущество или же эту стоимость обложить НДФЛ при дарении.” Так ли это? Выкупная цена в договорах обычно очень низкая.
Насколько важно использовалось ли авто в деятельности или нет? Что в данном случае с налогами?
В чем будет отличаться налогообложение данной сделки при продаже авто директору и при дарении?
Есть ли риски по аффилированным лицам?
В случае дарения авто учредителю нужно ли восстанавливать расходы на УСН?
Как влияет продажа или дарение на налоги со сделки в случае владения ООО данным авто менее 3 лет? Читаю: Во-первых, если срок договора меньше срока полезного использования для предмета лизинга, что значительно меньше для предмета лизинга 3 группы, то договор лизинга может быть переквалифицирован в договор купли-продажи в рассрочку, а это влечет за собой корректировку всех налоговых обязательств. Можете подробнее объяснить о корректировке налоговых обязательств?
Если речь идет о том, что выкуп по окончании договора будет производить физлицо прямо у лизинговой компании, то эта схема уже нерабочая. Налоговая прекрасно о ней знает. Поэтому выкупать придется самой организации, а уж что с выкупленным имуществом делать, лизингодателя уже не касается.
Продавать автомобиль директору нужно по рыночной цене, чтобы избежать претензий со стороны налоговиков. Именно для этого советуют приглашать оценщика. Или если автомобиль дарится, тоже нужна рыночная стоимость. Но её можно и самостоятельно выяснить, если посмотреть объявления о продаже такого же автомобиля такого же года выпуска и запастись скриншотами с сайтов. Оценщики берут за свои услуги немаленькие деньги.
Для принятия в расходы лизинговых платежей за автомобиль должно соблюдаться условие - автомобиль должен использоваться в предпринимательской деятельности организации. Т.е. должны быть путевые (или маршрутные листы), списание ГСМ и пр. В противном случае нет оснований включать их в расходы, поскольку не соблюдается условие из ст.252 НК РФ:
Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Поэтому если директор хочет купить на ООО авто, но оно никак не будет показываться в деятельности организации, то велик риск, что лизинговые платежи выкинут из расходов.
При продаже налог платит организация, а при дарении НДФЛ придется платить директору. Вы, как налоговый агент, должны будете удерживать налог при выплате доходов директору (например, с зарплаты).
Есть. Цена продажи автомобиля директору должна быть рыночной, а не заниженной
Если автомобиль не использовался в деятельности, то и в расходы лизинговые платежи взять нельзя. Если использовался, но через после выкупа был подарен, то требования убирать лизинговые платежи в Налоговом кодексе нет.
Никак не влияет, если выкупная стоимость автомобиля по договору лизинга меньше 100 тыс.рублей - он просто не будет у вас основным средством. То, что вы процитировали касается продажи автомобиля по выкупной, а не по рыночной цене. По выкупной (копеечной) цене продавать автомобиль нельзя, иначе точно будут претензии от налоговиков.
получается по налогам выгоднее всего дарение для директора, там только 13%. да и у организации не возникает дохода? и еще ранее видела ваш ответ , цитирую:" Если вы не планируете судиться за то, чтобы включать остаточную стоимость в расходы, то платить налог придется со всей стоимости продажи. А еще и вынуть из расходов выкупную стоимость, заменив её амортизацией. Т.е. по сути получается двойной налог.
Продавать ОС при УСН раньше срока (3-5 лет) очень невыгодно, увы.". Все же влияет на налоги продажа данного авто при владении им менее 3 лет?
Выкупная стоимость автомобиля обычно менее 100 тыс.рублей. А значит он не будет являться основным средством. Нечего будет вынимать из расходов. Вы просто списываете как материальные затраты эту выкупную стоимость. Их не надо восстанавливать.
Вот если выкупная стоимость будет больше 100 тыс., то это ОС. И тогда да, невыгодно продавать.
извините, я просто впервые с таким сталкиваюсь и хотела бы уточнить. выкупная стоимость к примеру, (я такое видела в договорах 1000 рублей) и мы принимаем к учету как материальные затраты, но при продаже, к примеру, понимаем, что при выкупе при такой цене будут претензии налоговой. Оценщик оценивает авто по рыночной цене стоимостью 1 млн. Как быть тогда, если после оценки авто из материальных затрат задним числом превращается в объект основных средств?
У вас ничего не превращается, вы просто в учете начисляете выручку от реализации.
Если у вас выкупная цена меньше лимита в БУ, вы сразу списываете стоимость имущество на затраты, одновременно учитывая его на забалансовом счете. В 1С это счет 010. Проводка просто по дебету счета. При продаже просто списываете с забаланса, проводкой по кредиту счета.
добрый день! а что с такими расходами для организаций на ОСНО? там же расходы не нужно восстанавливать? купили авто, взяли лизинговые платежи в расходы, продали и восстанавливать расходы не нужно?
При УСН тоже не нужно восстанавливать расходы по лизинговым платежам.
А при ОСНО, если выкупная стоимость более 100 тыс., имущество будет амортизироваться, оно же не списывается в расходы по налогу на прибыль единовременно.
уточню, на УСН не нужно восстанавливать расходы если выкупная стоимость менее 100 т.р. и нужно если выкупная стоимость выше 100т р. и основное средство продали до истечения срока пользования 3 года?
Да, все верно.
Но если изначально при выкупе не приходовать как ОС и не включать в расходы, а оприходовать как товар, то можно включить в расходы потом эту выкупную стоимость, как стоимость покупного товара. В момент его продажи.
а если принять к учету авто как МОС, малоценное основное средство, в случае если решили авто пользоваться. а выкупная стоимость ниже 100 000, то при продаже до истечения 3 лет тоже нужно восстанавливать расходы? На МОС распространяются те же правила. что и на ОС?