Сейчас применяем льготу Сколково (есть в любом исходящем акте)
Есть еще льгота Реестр росс программ для ЭВД (0% НДС для ПО из реестра) - мы в реестре состоим.
Периодически нам приходится оказывать услуги, по которым мы не освобождаемся от уплаты НДС и так же платить за услуги с НДС. Вопрос следующий, можем ли мы по льготе Сколково осуществить зачет НДС по указанным выше операциям?
Добрый день!
Если я правильно Вас понял, у Вашей компании есть операции, облагаемые и не облагаемые НДС. По облагаемым операциям Вы, соответственно, подаете налоговую декларацию по НДС.
В таком случае Вы должны вести раздельный учет входного НДС.
Тот, который прямо относится к необлагаемым операциям, предъявить к вычету нельзя.
Тот, который прямо относится только к облагаемым НДС операциям, можно полностью предъявить к вычету.
А тот, который одновременно относится и к тем, и к другим операциям, надо разделить. Пропорцию надо посчитать исходя из доли выручки от тех и других операций.
А разве по ст. 170 НК входящий НДС не идет в затраты включаясь в стоимость поставленных товаров (оказанных услуг)? Если в данном случае это обходится ведением раздельного учета, тогда вопрос, можно ли вести раздельный учет участникам Сколково?
Я не нашел в НК запрета на ведение раздельного учета участниками Сколково. Если бы у Вас не было операций, которые облагаются НДС, то да - весь НДС пошел бы в затраты.
Понял, спасибо!