Добрый день!
Обнаружили в декларации за 4кв 22г несколько задвоенных вычетов:
первый вычет был применен в 3кв 22г(соответственно ошибочно повторно проведен в 4кв 22г), а другой был дважды проведен в 4кв 22г
А также были обнаружены ошибки в суммах счетов-фактур, например сумма документа 30т в т.ч. ндс 20%= 5т, а в декларации сумма документа 40т из них сумма ндс 6,7т
Подскажите как правильно сдать корректировочную декларацию, нужны ли доп листы? прошу подробно расписать
P.S.
повторно примененные вычеты примерно на сумму 30тр (общая сумма к уплате налога была 900т, доля вычетов составляла 75%)
Добрый день ! Если вы обнаружили завышение вычета в прошлом периоде, то нужно оформить дополнительный лист книги покупок. Его форма также утверждена Постановлением № 1137, а формат для составления в электронном виде – приказом ФНС России от 4 марта 2015 года № ММВ-7-6/93@. Дополнительный лист почти аналогичен обычному листу книги покупок. Отличие в том, что в нем есть строка «Итого». Здесь указывают итоговые данные книги покупок за тот период, в котором была совершена ошибка. В последующих строках листа отражают реквизиты счетов-фактур, подлежащих аннулированию. А в строку «Всего» вписывают разницу между строкой «Итого» и зарегистрированными в дополнительном листе суммами по счетам-фактурам.
То есть , за тот квартал, когда заявили излишний вычет, нужно оформить дополнительный лист в книге покупок. Ошибочную запись о лишнем счете-фактуре аннулируют, то есть числовые показатели ошибочного счета-фактуры записывают со знаком минус, а потом выводят сумму вычетов, которая должна попасть в декларацию. Если в связи с завышением суммы вычетов вы недоплатили НДС в бюджет, то необходимо подать уточненную декларацию по НДС за тот квартал, в котором произошла ошибка. И не забыть уплатить недоимку и пени (п. 1, 4 ст. 81 НК РФ).
При использовании дополнительного листа книги покупок для исправления ошибки, связанной с завышением вычета (указали лишний счет-фактуру), при заполнении уточненной декларации по НДС в разделах с 8 – 12 следует поставить «1» и дополнить уточненную декларацию Приложением № 1 к разделу 8 - данными из дополнительного листа книги покупок.
1 лайк