Добрый день!
Компания A-ОСНО предоставила компании Б-УСН займ. Затем прощает долг. Компания А в убытке (условно), компания Б в шоколаде (займ возвращать не надо)
Какая компания и какие налоги должна заплатить?
Спасибо за ответ)
Добрый день!
Для начала нужно обосновать саму операцию.
Проблема в том, что в Вашем случае прощение долга выглядит как подарок. А ведь пунктом 1 статьи 575 ГК в отношениях между коммерческими организациями фактически установлен запрет на подарки, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает 3 000 руб. Нужно придумать какой-то убедительный коммерческий интерес в прощении долга.
Предположим, что обоснование есть.
Подскажите, пожалуйста, кто и какие налоги будет оплачивать в этой ситуации.
Сумма прощенного долга по займу признается на дату прощения долга в составе внереализационных доходов должника как списанная кредиторская задолженность (письмо Минфина от 25.09.2019 № 03-11-11/73803).
Чиновники считают, что прощение долга - это разновидность дарения, а стоимость безвозмездно переданного имущества или имущественных прав в расходах учесть нельзя (п. 16 ст. 270 НК, письмо Минфина от 16.09.2020 № 03-03-06/2/81343).
Однако если Вам действительно удастся доказать обоснованность прощения долга, есть шанс учесть его во внереализационных расходах (постановление Президиума ВАС от 15.07.2010 № 2833/10).