Доброго дня, ИП получил патент на весь 2026 год, подано было уведомление об уменьшении суммы патента на суммы страховых взносов, 1 % за 2026 год + 1% за 2025 (уплачен в 2026). В сентябре ИП планирует закрыться полностью. Как сделать перерасчет патента и взносов? Нужно ли подать опять новое уведомление об уменьшении суммы патента на страховые взносы (взносы на дату закрытия ИП)?
Повторное уведомление только из-за закрытия ИП подавать не обязательно. Если после пересчёта взносов ранее заявленный вычет окажется завышенным, инспекция сама пересчитает уменьшение и сообщит вам. Это прямо предусмотрено п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ.
Порядок такой:
- Патент пересчитывается за фактический период его действия до закрытия ИП, по дате записи в ЕГРИП. При полном закрытии отдельное заявление по форме 26.5-4 не требуется.
- Фиксированные взносы за 2026 год рассчитываются за полные месяцы и дни неполного месяца, включая день закрытия. Окончательно уплатить взносы нужно в течение 15 календарных дней после снятия с учёта. Разъяснение ФНС от 28.07.2025.
- Дополнительный 1% за 2026 год на ПСН пересчитывается исходя из потенциального дохода за сокращённый период патента. Порог 300 тыс. рублей не уменьшается пропорционально месяцам. Основание — п. 9 ст. 430 НК РФ.
- 1% за 2025 год не пересчитывается из-за закрытия в 2026-м. Он может уменьшать патент 2026 года, если эту сумму уже не использовали для уменьшения налога за 2025 год.
После закрытия направьте в ИФНС обращение с просьбой сверить стоимость патента и вычет с учётом пересчитанных взносов. Просто дублировать прежнее уведомление не нужно. Если итоговых взносов хватает на весь пересчитанный патент и работников нет, доплаты по патенту не будет.
Спасибо за развернутый отувет. А если оплат за патент и страховых взносов в течение года не было как узнать сумму и перечислить, правильнее перечислить до закрытия ИП? Как отправить декларацию по УСН за 2026 и обращение в ИФНС после закрытия если эцп уже будет не действительно, это нужно сделать до закрытия ИП?
Добрый день.
Декларацию по УСН после закрытия ИП можно отправить в бумажном виде. Либо до закрытия электронно с ЭЦП.
Взносы, в том числе и 1% с доходы свыше 300 тыс.руб. надо оплатить в течение 15 календарных дней с даты закрытия.
Патент должен быть пересчитан по дням. Годовая стоимость патента делится на 365 и умножается на количество дней действия патента.
Уведомление на уменьшение стоимости патента на взносы надо подавать, без него стоимость патента не уменьшат.
Получившуюся сумму патента надо уплатить до даты закрытия ИП, т.е. до даты прекращения действия патента.
Обращаю ваше внимание на то, что вопросы экспертам задаются в Сервисе консультаций. В форуме только общение с коллегами.