Замещение еврооблигаций

Добрый день.
ООО является держателем еврооблигаций (эмитенты- Российские компании). В связи с введением санкций, российским эмитентам было разрешено выпустить облигации, замещающие ранее выпущенные евробонды.
Как в бухгалтерском и налоговом учете держателя еврооблигаций отразить их замещение?

Добрый день.

Вопрос взят в работу, но он непростой, эксперту нужно время, чтобы подготовить ответ.

Так как официальных разъяснений нет, можно обратиться за консультацией в свой налоговый орган или Минфин России за получением официальных разъяснений по сложившейся ситуации.
На сайте ЦБ России есть следующие разъяснения, позволяющие не формировать финансовый результат при замене иностранного эмитента:

Ссылка:

https://cbr.ru/statistics/accounting_reporting/clarifications_ko/

Исходя из обычной практики:

В бухучете на дату приобретения евробондов отразите записями:

Дебет 58.2евробонды Кредит 76.евро партнер – приобретены облигации;

Дебет 76.евро партнер Кредит 52 – оплачены приобретенные евробонды.

Ежемесячно до даты замещения ранее выпущенных евробондов начислялся процентный доход по облигациям:

Д76.евро партнер К91.01

Д52 К76.евро партнер

На дату замещения ранее выпущенных евробондов на основании Информационного письма Банка России от 30.12.2022 N ИН-018-34/154:

Д58.2. новые облигации К58-2 евробонды

И далее, в отношении расчетов. Правильно ли я понимаю, что в будущем доход по облигациям будет выплачивать российская компания?
А расчеты с иностранной компанией на дату замещения ранее выпущенных евробондов отсутствуют?

Елена, добрый день.
Всё верно, доход по облигациям будет выплачивать российская компания, расчеты с иностранным брокером на дату замещения отсутствуют.

Спасибо большое!

С уважением,
Галина