Здравствуйте, в январе обнаружила, что представила лишний вычет на ребенка с июля по декабрь 2025г.
Декабрем лишние вычеты отсторнировала образовался неудержанный НДФЛ, который был доудержан в январе 26.
Подскажите, как должен быть заполнен 6-НДФЛ за 25г и 1кв 26?
Я сделала так:
6НДФЛ за 12 мес:
раздел 1 заполняю, так как было изначально удержано и перечислено.
раздел 2, строки 130, 131, 140 как было изначально удержано и перечислено.
стр 160 - сумму доудержанного НДФЛ не включаю, т.к. в 25 не удержали.
стр. 170 - 0, т.к. НДФЛ мы удержали в январе26г
Итого получается между строками 140 и 160 будет разница как раз этого НДФЛ, который доудержали в январе.
А в справке к 6НДФЛ по физлицу я должна указать начисленный НДФЛ = удержанному увеличенный на удержанный в январе НДФЛ? И тогда у меня 6-НДФЛ и справки (2ндфл) не идут, но программа не ругалась и ошибок не выдавала. отправила так
6НДФЛ за 1кв26.
Раздел 1 стр 020 сумма НДФЛ доудержанная в январе.
Раздел2: в стр 120 и 140 НДФЛ начисления не указываем (т.к. они у нас прошли в 2025г)
а в стр.160 - указываем доудержанный НДФЛ
стр 180 (излишне удержанный)- 0.
В годовых справках за 2026г сведений о 2025г никаких не будет фигурировать.
Верно ли? Но при таком заполнении за 1кв 26 программа ругается что стр 160 больше стр 140, хочет чтобы в стр 180 =была сумма излишне удержанная, а не 0.
За 2025 год в 6-НДФЛ надо показать уже правильный, пересчитанный налог после сторно лишнего вычета. Поэтому в разделе 2 по строке 140 ставите уже верную сумму исчисленного НДФЛ за 2025 год, а по строке 160 — только то, что реально удержали именно в 2025 году. Строка 170 у вас действительно должна быть 0, потому что ее заполняют только когда налог невозможно удержать до 31.01.2026, а у вас он удержан в январе 2026 года. Разница между строками 140 и 160 в такой ситуации допустима.
По приложению № 1 к годовому 6-НДФЛ за 2025 год безопасный подход такой: исчисленный налог показывать уже после перерасчета, а неудержанный налог в разделе 4 справки не показывать, потому что до 31.01.2026 вы его удержали. Если годовой расчет уже сдан, и вы именно так и отразили ситуацию, критичной ошибки я тут не вижу.
За 1 квартал 2026 года доудержанный в январе налог надо показать в разделе 1 по строке 020 и в той строке расшифровки, которая соответствует периоду удержания января. В разделе 2 строку 140 на эту сумму увеличивать не надо, если это именно доудержание налога за доходы 2025 года. А вот в строку 160 эта сумма попадает, потому что удержание произошло уже в 1 квартале 2026 года. Строка 180 у вас должна быть 0, потому что это не излишне удержанный налог, а наоборот — доудержанный.
То, что программа ругается на ситуацию «160 больше 140» и предлагает заполнить 180, похоже на техническую проверку программы, а не на верную методологию именно для вашей ситуации. Строка 180 предназначена для излишне удержанного НДФЛ, а у вас его нет.
Итог коротко:
за 2025 год у вас верно: 160 — без январского доудержания, 170 — 0;
за 1 квартал 2026 верно: доудержанный в январе налог идет в раздел 1 и в строку 160 раздела 2, но не в 140 и не в 180.
Спасибо большое за ваш ответ. Буду пробовать сдавать отчет с ошибкой, которую программа выдает. Волнительно очень. Наверное придет требование на дачу пояснения.
Подскажите, тут наверное могут штраф выставить, что несвоевременно НДФЛ удержали?
Да, формально риск штрафа есть. За неудержание или неполное удержание НДФЛ у налогового агента штраф по ст. 123 НК РФ — 20% от суммы налога, плюс могут начислить пени. Но это не значит, что штраф обязательно будет. (klerk.ru, klerk.ru)
В вашей ситуации ключевое то, что налог вы сами обнаружили, доудержали в январе 2026 года, то есть в пределах срока до 31.01.2026, и отразили это в отчетности. Минфин как раз разъяснял, что доудержать такой НДФЛ можно до 31 января следующего года. ( klerk.ru)