Заполнение декларации по налогу на прибыль

Добрый день,
Фирма перешла на оплату налога на прибыль ежемесячно. Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2023года, уточняем по требованию налоговой (налог не оплатили, нет денег, про штраф предупредили).
Заполнили подраздел 1.2 в разделе 1. Нужно ли заполнять также подраздел 1.1 в разделе 1 ? Его заполнение не приведет к увеличению налога на прибыль в два раза?

В листе 02 декларации заполнили строки:
180,190,200
270,271
290, 300, 310
320,330,340

Подскажите пожалуйста, как избежать заполнения строк 320,330,340 ? Они же означают что за 1 квартал 2024 года мы должны будем заплатить туже сумму налога что и за 9 месяцев 2023 года?

Здравствуйте!

Подраздел 1.1 заполняется всегда при любой форме оплаты налога на прибыль. В него включаются данные по прошедшему отчетному периода, а в подразделе 1.2 начисляются ежемесячные авансы на будущие периоды.

Вы обязаны платить ежемесячные авансовые платежи, потому выручка от реализации за 4 квартал 2022+1-2-3 кварталы 2023 превысила 60 млн. рублей?

Избежать заполнения строк 320-340 и необходимости платить авансы в 1 квартале 2024 никак не получится, поскольку эта обязанность на вас накладывается налоговым кодексом. Но эти суммы ведь потом пойдет в зачет уплаты фактического налога на прибыль за 1 квартал 2024

В перечисленных вами строках листа 02 я не вижу 210 строки. У вас не был начислений налога за полугодие 2023?

Извините, вы в расчете вычитаете 2 и 3 квартал, или прибавляете?

Мы уточняем 3 квартал 23 года (4 квартал пока не делаем), поэтому нужно считать: 3кв 22г + 4 кв 22г + 1 кв 23г + 2 кв 23г , верно?

Нам пришло требование исправить декларацию по прибыли за 3 квартал 2023г (указать ежемесячные авансовые платежи) потому что:
Цитата из требования ИФНС
“В соответствии со ст.286 НК РФ налогоплательщики, у которых за предыдущие 4 квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, не превышали в среднем 15 млн.руб. за каждый квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
Так как, Ваши доходы за предыдущие четыре квартала превысили в среднем 15 млн. руб. за каждый квартал Вам нужно уплачивать ежемесячные авансовые платежи.”

Наши доходы ( мы ремонтом зданий занимаемся) :
выручка от реализации услуг, стр. 011 Приложения 1 Листа 02 :
3 кв 22г - 26 289 898 (9 мес) - 10 769 710 (полуг) = 15 520 188 руб
4кв 22г - 66 575 129 (год) - 26 289 898 (9 мес)= 40 285 231руб
1 кв 23г - 6 720 560
2 кв 23г - 6 720 560 (полуг) - 6 720 560 (1кв) = 0
3 кв 23г - 28 416 574 (9 мес) - 6 720 560 = 21 696 014 руб
(В строке доходы 010, листа 2 декларации сумма практически такая же)

Если складывать последние 4 квартала 3 и 4 22 года и 1 и 2 2023 года будет 61 млн рублей.

У нас за полугодие 2023 года получился убыток. Выручки не было, а постоянные расходы были.

Даже если все будет заплачено вовремя? У нас налог на прибыль за любой 3 квартал в 3 раза больше, чем налог на прибыль в 1 квартале любого года.

Имела ввиду, что доходы для расчета обязанности платить ежемесячные авансы с октября берутся за период с 01.10.2022 по 30.09.2023.
П. 3 ст. 286 НК РФ:

Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 15 миллионов рублей за каждый квартал, <…>уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.

Вы определяете обязанность платить (или не платить) ежемесячные авансы на 4-й квартал 2023, для него четыре предыдущих квартала – это 4-й квартал 2022 и 1,2,3 кварталы 2023

А по вашим цифрам, кстати, получается, что вы обязаны были перейти на ежемесячные авансы еще с июля 2023

Своевременность оплаты тут совершенно не при чем и регулярность выручки, к сожалению, тоже никак не учитывается

Та же статья 286:
“Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода.”

И без вариантов.