Добрый вечер, подскажите как составить декларацию по прибыли если у нас было:
покупка доли уставного капитала допустим 5000 это наш расход
и продажа учредителю за 10000 это наш доход
прибыль 5000
какие строки нужно заполнить?
Здравствуйте!
Доход от продажи доли в уставном капитале учитывается в составе доходов от реализации (пп. 1 п. 1 ст. 248). При применении метода начисления доход признается на дату перехода права на долю к покупателю, т.е. на дату внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ (п. 3 ст. 271 НК РФ, п. 12 ст. 21 Закона об ООО).
Доход от продажи доли в уставном капитале организация вправе уменьшить на цену ее приобретения (абз. 1 пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ).
Этой долей ваша организация владела менее пяти нет? Тогда применяется обычная налоговая ставка 20%, и выручка от продажи отражается по общим правилам в строке 013 Приложения N 1 к листу 02 декларации (п. 1 ст. 249 НК РФ, п. 6.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Соответственно, эта сумма попадет в строки 010 и строки 040 Приложения N 1 к листу 02 декларации вместе с другими доходами от реализации (п. 6.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Расходы на приобретение доли отражаются в строке 059 Приложения N 2 к листу 02 декларации (пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ, п. 7.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Сумма войдет в состав показателя строки 130 Приложения N 2 к листу 02 декларации вместе с другими расходами, связанными с производством и реализацией.
Добрый день. Уточните, пожалуйста. Расходы по покупке доли включаются в расчет налога на прибыль в период продажи этой самой доли (если она будет), т.е. уменьшают доход от её продажи, а не в период её покупки? Так?
Стоимость приобретенной доли учитывается в составе расходов только при дальнейшей реализации этой доли на основании пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ.
В периоде покупки этот расход не признается для налога на прибыль