Добрый день! По агентскому договору принципал-ООО (на ОСНО) отгружает агенту-ООО (на УСН 15%) товар для розничной продажи в январе 2024 года. Первый вопрос: правильно ли я понимаю, что за 1 квартал 2024 года агенту необходимо сдать в налоговую журнал учета счет-фактур? Второй вопрос: может ли агент продать товар по цене выше той, которая указана во входящих документах от принципала? Или эту возможность продажи по повышенной цене необходимо обговорить в договоре? Вопрос третий: необходимо ли агенту на УСН продавать этот товар в розничной продаже с НДС и выписывать своим покупателям счет-фактуры с выделением НДС? Кого в счет-фактуре указывать в строке “Продавец” ? Приношу извинения, если такие вопросы уже были.
Если у комиссионера будут продажи товара в 1 квартале, то он должен сдавать журнал счетов-фактур за этот квартал. Но это не касается розницы
Что касается реализации товаров физическим лицам, то в соответствии с пунктом 7 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации при реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания требования, установленные пунктами 3 и 4 данной статьи, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
Согласно пункту 1 Правил журнал учета ведется налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, в том числе исполняющими обязанности налоговых агентов, и лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, в случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров.
Поскольку счета-фактуры при реализации за наличный расчет товаров физическим лицам не выставляются, журнал учета в части операций по реализации товаров в рамках договоров комиссии физическим лицам за наличный расчет не ведется.
Письмо Минфина России от 24.04.2015 N 03-07-11/23546
1 лайк
Спасибо большое!
А по поводу продажи по повышенной цене? Возможно?