Согласно предмета договора , компания, резидент Казахстана (ТОО), действующее от своего имени, но за счет Держателя карт (Клиента), поручает Агенту (ООО -резидент России) обеспечить заправку топливом за пределами Казахстана( в России и Беларуси) держателей карт (Клиентов ТОО) , для чего Агент обязуется: заключить договоры с Поставщиками на отпуск Товара Держателям карт (Клиентам); произвести расчеты с Поставщиками за отпущенный Держателям карт (Клиентам) товар; осуществить техническое взаимодействие с Поставщиками по отпуску товара Держателям карт (Клиентам).По условиям договора ООО российская компания получит от ТОО агентское вознаграждение. По отношению к клиенту ТОО выступает как агент, российская компания как субагент.
Вопрос: Какие налоговые обязательства возникнут у российской компании ? Какие негативные налоговые последствия могут возникнуть при такой схеме. Что если в данной схеме ТОО , резидент Казахстана, станет закупать топливо и перепродавать на территории РФ своим клиентам, приведет ли это к риску представительства?
Приветствую вас, Ольга!
Не совсем ясно, о каком товаре идет речь? Только о топливе или еще о чем-то?
Тут двойные агентские отношения? Т.е. ТОО (Казахстан) агент по отношению к клиентам (они принципалы), которых нужно обеспечивать заправкой топлива в РФ и Беларуси?
Кроме этого, ТОО (Казахстан) не само обеспечивает заправку, а действует через субагента (ООО (Россия)), который за счет ТОО или же клиента (принципала) обеспечивает заправку авто?
Клиенты - физические лица и, в основном, граждане какой страны?
ООО (Россия) получает вознаграждение за это, так? Только от кого и в какой валюте?
Правильно мы вас поняли?
Не совсем ясно, о каком товаре идет речь? Только о топливе или еще о чем-то? Топливо.
Тут двойные агентские отношения? Т.е. ТОО (Казахстан) агент по отношению к клиентам (они принципалы), которых нужно обеспечивать заправкой топлива в РФ и Беларуси?
Да
Кроме этого, ТОО (Казахстан) не само обеспечивает заправку, а действует через субагента (ООО (Россия)), который за счет ТОО или же клиента (принципала) обеспечивает заправку авто?
За счет клиента(принципала)
Клиенты - физические лица и, в основном, граждане какой страны?
Только резиденты Казахстана
ООО (Россия) получает вознаграждение за это, так? Только от кого и в какой валюте?
От ТОО (валюта тенге или рубли, пока не определили)
Приветствую вас, Ольга!
Если ООО (Россия) не будет перевозить через границу топливо, не хранить его, не смешивать и не производить, то ему лицензия не нужна. Тоже касается и акцизов, однако могут быть и вопросы, поэтому тут четко и важно составить правильные документы, особенно агентские договоры, как и другие договоры. ФНС уже много лет полагает агентские договоры как инструменты избежания налогов, поэтому тут нужно очень внимательно подходить. Но, мы предполагаем, что нельзя будут избежать, что ФНС будут перманентно требовать все документы по агентским отношениям.
По внешнеэкономической деятельности (ВЭД) и договорам (контрактам) встанут вопросы подсудности, третьих разбирательств, арбитражей, - важно прописать не только подсудность, но и применяемое право к договорным отношениям.
Если расчеты будут в тенге, нужно будет в банке узнать основные требования валютного контроля, по мелким международным сделкам сейчас банки выполняют валютный контроль. Контрактам присваиваются специальные коды (это вместо паспортов сделок, которые были раньше) и идет отслеживание соблюдения валютного законодательства и требования FATF (в том числе требования закона №115-ФЗ).
Риски, связанные с применением закона № 115-ФЗ связаны с расчётами в банках, когда даже могут заблокировать счета и наложить большие штрафы. Поэтому очень важно грамотно выбрать банк и наладить работу с ним. Там еще
есть риски со стороны Росфинмониторинга.
Также, если вы будете обрабатывать (хранить, передавать и т.д.) информацию о физических лицах на территории РФ важно предусмотреть соблюдение норм о охране персональных данных. Это сфера сейчас очень подвижна и постоянно обновляется законодательство, вы можете отслеживать в том числе на нашем сайте.
В бухгалтерском и налоговом учете, если будут расчеты в теньге, возникнут вопросы с курсовыми разницами, их придется решать в зависимости от систем налогообложения.
По НДС сейчас нельзя написать ничего крокетного. т.к. нет конкретных договоров и системы, но во ВЭД часто возникает НДС, даже если у вас УСН, например. Т.е. этот риск также важно оценить.
Если ООО будет иметь отношении к розничной реализации ГСМ, то оно будет осуществлять оплату за загрязнение окружающей среды. Плата за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС) - это неналоговый платеж, нужно уточнить, сколько нужно будет поладить, как часто и куда, а также какая есть отчетность.
В Беларуси также много разных нюансов, лучше сразу эти вопросы уточнить.