Добрый день! Подскажите пожалуйста, если договор на поставку товара заключен с белоруской компаний. По данному договору (контракт в рублях) поставщику (Беларусь) был переведен аванс за товар. Какие ньюансы возникнут у российской компании в случае, если поставщик не поставить на всю сумму аванса товар и вернет нам на расчетный счет остаток денежных средств, перечисленных с аванса?
Добрый день!
В части налогов я не вижу здесь проблем.
НДС при импорте из Белоруссии считайте на дату принятия товаров к учету. База - стоимость товаров по контракту (п. п. 14, 17 Протокола о косвенных налогах).
Не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету, перечислите НДС платежкой на ЕНП и сдайте в свою ИФНС декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и документы о товаре (письмо ФНС от 02.09.2022 № СД-3-3/9545@).
НДС можно принять к вычету после получения из ИФНС заявления с отметкой об уплате налога (письмо Минфина от 02.07.2015 № 03-07-13/1/38180).
Иначе говоря, НДС заплатите с того товара, который реально получите.
Спасибо большое!