Добрый день! Ситуации следующая - мы купили у поставщика товар, который в последствии частично был возвращен, путем оформления от нас тов. накладных на возврат и корректировочной сф от поставщика. Все происходило в рамках одного квартала. Далее мы перечислили оплату на сумму 100 тыс рублей, по данной оплате была произведена отгрузка на 50 тыс рублей. И появились так же авансы по возвращенному товару. Сейчас поставщик нам выставляет сф на аванс на сумму 50000, ссылаясь на то, что 1С выписывает сф на аванс на сумму разницы, несмотря на наши протесты, что они нарушают ст. 168 НК РФ, которая обязывает выставлять сф на аванс на ВСЮ сумма предоплаты. И так же выписывают сф на аванс с корректировок (датой возврата) на сумму возврата (не полной оплаты). Насколько это все верно? В какой момент необходимо выставить сф на аванс с корректировок? В момент самой корректировки, либо в момент поступления денежных средств на рс? И какая сумма должна быть в сф на аванс по корректировке, сумма оплаты или сумма возврата? Заранее спасибо! Надеюсь не запутала вас).
Здравствуйте!
По сумме оплаты 100 тыс. рублей.
Если на момент перечисления аванса вся суммы являлась авансом, то, разумеется, на все 100 тысяч поставщик и должен был сформировать авансовый счет-фактуру. Выставление счетов-фактур «на остаток аванса» действующим законодательством не предусмотрено, но практикуется некоторыми поставщиками. Иногда это может быть обосновано, если отгрузка произошла в течение 5 дней с даты получения аванса (срок в течение которого требуется сформировать счет-фактуру) и есть разъяснения Минфина и ФНС, что счет-фактуру можно не выставлять, если отгрузка происходит в течение 5 календарных дней и в том же квартале (Письмо Минфина от 29.03.2021 N 03-07-14/22553, Информация ФНС). 1с им так делает, потому что они сами это 1с и сказали. Но для поставщика это ошибка, не влияющая на сумму налога.
Вам (как покупателю) это не очень и важно, поскольку счет-фактура на сумму, которая может уменьшить налог, у вас есть. При этом счет-фактура этот не содержит ошибок, которые бы препятствовали налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю (аб.2 п. 2 ст. 169 НК).
По счету-фактуре на основании корректировки.
У вас мог быть счет-фактура на аванс по этой поставке, если был аванс. Тогда счет-фактура на сумму аванса и датой аванса.
Если же аванс образовался в результате корректировки, то счет-фактура должен быть на сумму этого аванса, вероятно, равного сумме возврата и датой корректировки, потому что именно в эту дату получился аванс.
Но вот для вас вычет по такому счету-фактуре весьма опасен, поскольку условия для вычета не соблюдаются: аванс в такой форме договором не предусмотрен и фактического перечисления этой суммы нет (п. 9 ст. 172 НК РФ)