Здравствуйте! Если чек коррекции прихода на ККТ пробит 07.11., но продажа без чека состоялась по факту 25.09., какой датой отражать выручку в книге продаж и декларации по Налогу на прибыль?
Добрый день.
Датой продажи - 25.09.
Вы так же давали ссылку на этот день в чеке коррекции прихода или в пояснениях к чеку коррекции.
Оксана, а можете ссылку дать на нормативные документы?
П. 4 ст. 4.3. Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 29.12.2022)
“О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации”:
“При выполнении корректировки расчетов, которые были произведены ранее, формируется кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции) после формирования отчета об открытии смены, но не позднее формирования отчета о закрытии смены.
Кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции) формируется пользователем в целях исполнения обязанности по применению контрольно-кассовой техники в случае осуществления ранее таким пользователем расчета без применения контрольно-кассовой техники либо в случае применения контрольно-кассовой техники с нарушением требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.”
То есть сам расчет в виде оплаты/реализации был отражен в учете 25.09, но по ККТ не проведен. Для выполнения 54-ФЗ вы пробиваете чек коррекции 07.11 с отражением в нем даты не применения ККТ - 25.09.
НО! На бухгалтерский и налоговый учет это не влияет.
1 лайк
Спасибо, Оксана!