Доброго дня!
Подскажите пожалуйста, надо ли подавать какие либо уведомления (заявления) в ИФНС, СФР если ИП без наемных работников решил принять на работу сотрудника по ТД?
Приветсвуем вас, Наталья!
Никаких специальных увеломлений подавать сейчас не нужно, это всю будут видно в отчености ИП.
Сейчас подается ЕСФ-1 (подраздел 1.1) не позднее следующего рабочего дня после издания приказа о приеме на работу или заключения трудового договора с сотрудником.
Если ИП привлекает наемных работников и (или) физических лиц по гражданско-правовым договорам, то он сдает:
• как и ИП без работников, в те же сроки налоговую отчетность в зависимости от применяемого режима налогообложения: ◦ ОСНО; УСН; АУСН; ЕСХН; ПСН;
• отчетность по страховым взносам и персонифицированному учету работников, в том числе по гражданско-правовым договорам: расчет по страховым взносам, персонифицированные сведения о физических лицах и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в составе единой формы сведений (разд. 2 формы ЕФС-1), а также иные сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета в составе формы ЕФС-1 (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ, п. 2 ст. 8, п. 2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).
РСВ и персонифицированные сведения представляются в налоговый орган, а разд. 2 формы ЕФС-1 в СФР (п. 7 ст. 431 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ).
РСВ и разд. 2 формы ЕФС-1 подаются за I квартал, полугодие, 9 месяцев и за год в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом. Персонифицированные сведения подаются ежемесячно не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим (ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 22.1, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ).
Сведения о физлицах, применяющих НПД, с которыми заключен договор ГПХ, в общем случае включать в состав РСВ и персонифицированных сведений не нужно. Они подаются по застрахованным лицам, а выплаты самозанятым по таким договорам не облагаются страховыми взносами (ч. 1 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Исключение, например, случаи, когда выплата самозанятому не признается объектом обложения НПД.
ИП на АУСН не подают расчет по страховым взносам, персонифицированные сведения и разд. 2 формы ЕФС-1 (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, п. 1.6 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ);
• отчетность налогового агента по НДФЛ с доходов работников, в том числе по гражданско-правовым договорам (п. п. 1, 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ). Исключение - ИП на АУСН. Они не подают 6-НДФЛ (ч. 11 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
ИП, которые применяют НПД, не могут привлекать наемных работников по трудовым договорам, иначе они утратят право на применение этого спецрежима (п. 4 ч. 2 ст. 4, ч. 19 ст. 5 Закона N 422-ФЗ).
Но таким ИП не запрещено привлекать к работе физлиц по гражданско-правовым договорам (п. 3 Письма ФНС России от 12.10.2020 N АБ-4-20/16632@). В этом случае они, как и самозанятые ИП без работников, сдают отчетность только при определенных обстоятельствах. А с выплат физлицам по гражданско-правовым договорам они сдают ту же отчетность по страховым взносам и НДФЛ, что и ИП на других режимах налогообложения (п. п. 1, 5 ст. 226, п. 2 ст. 230, пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ).
Огромное спасибо за такой развернутый ответ!
1 лайк