Здравствуйте. Организация приобрела новогодние подарки для детей сотрудников, стоимостью 1000 р. за 1шт.в т.ч. НДС 20%. Как отразить в 1с (налоговый и бухгалтерский учет) поступление и передачу подарков сотрудникам? Нужно ли облагать НДФЛ данные подарки и начислять НДС?
Ранее, за 2022 г. сотрудники не получали подарки/выплаты.
Добрый вечер.
Уточните, пожалуйста, конфигурацию программы.
1С БП 8.3 проф
Здравствуйте!
Стоимость подарков не облагается НДФЛ, если сумма за налоговый период (календарный год) не превышает 4000 рублей. (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ, п. 33 ст. 217 НК РФ)
При дарении также не возникает объекта обложения страховыми взносами
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ безвозмездная передача материальных подарков облагается НДС. Налоговая база – рыночная стоимость подарка, можно утверждать, что стоимость, указанная в документах поставщика, и является рыночной.
В 1с надо сделать следующие операции:
Поступление подарков: документ Поступление (акты, накладные, УПД)
Несмотря на то, что согласно ФСБУ 5/2019 подарки не считаются активами организации, использование 10 счета для их учета не запрещено, если получение и списание подарков происходит в одном отчетном периоде. В программе так удобнее, иначе правильно сразу списывать на 91.02
НДС вы можете принять к вычету, поскольку дальнейшая передача подарков является облагаемой НДС операцией
Будут проводки:
10.01 (возможно, 10.06, не принципиально) – 60.01
19.03 – 60.01
68.02 – 19.03
Для передачи подарков в программе предусмотрен документ «Безвозмездная передача» (в разделе Продажи)
Поле «получатель» может быть не заполнено.
На основании этого документа выписывается счет-фактура
Документ сделает проводки
91.02 – 10.01
91.02 – 68.02
НЕ.01.9
В бухгалтерском учете стоимость подарков и начисленный при передаче НДС относятся к прочим расходам.
Для налога на прибыль этот расход не учитывается
Если вы иных подарков сотрудникам не делали, и стоимость не будет облагаться НДФЛ, то включить этот доход в отчетность по НДФЛ всё равно надо.
Для отражения этого надо создать соответствующий вид начисления:
Раздел Зарплата и кадры – Настройки зарплаты – раздел Расчет зарплаты – Начисления.
Начисление этого дохода происходит через документ Начисление зарплаты, по кнопке «Начислить»
Более подробно описано на сайте 1с: Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах «1С»
Благодарю за ответ.
Непонятно, зачем делать начисления, если НДФЛ не облагается.
Если нужно заполнить начисления, то в нашем случае нужно установить переключатель “не облагается” НДФЛ? какой код дохода и все остальное?
Доход в виде подарков облагается НДФЛ, просто от налога освобождены 4000 рублей за весь год (налоговый период), и у получателя дохода может оказаться несколько дарителей, поэтому каждый должен сообщить о суммах дохода, которые налогоплательщик получил от него.