Добрый день! Детали работы с обособленными подразделениями приводят в отчаяние. Прочитала различные разъяснения и ОКОНЧАТЕЛЬНО запуталась. ООО и ОП находятся в Москве. КПП основной 773401001, а КПП ОП 770445001. ОП зарегистрировано через ЛК ЮЛ, КПП ОП отражается там. Оба адреса - это розничные магазины, являются плательщиками торгового сбора. Также в ОП будут сотрудники, поскольку это торговая точка. В ОП без проблем зарегистрировали ККТ. В карточке регистрации указан КПП 770445001. ЭЦП, разумеется, одна на гендиректора. Подала через ТКС форму ТС-1 для ОП с указанием КПП также 770445001. Через несколько дней поступил отказ “Не найден плательщик ИНН / КПП. Декларация представлена с КПП, который не может быть указан согласно порядку заполнения декларации”. Помогите ответить на несколько вопросов. (1) Как корректно подать форму ТС-1 для ОП, какой КПП указывать? (2) Как корректно заполнять платежные поручения при уплате НДФЛ и торгового сбора для ОП. Какой КПП и ОКТМО указывать в платежных поручениях? (3) Верно ли я понимаю, что 6-НДФЛ я подаю в головную ИФНС 34 с указанием начислений по двум ОКТМО?
- В поле КПП формы ТС-1 указывается номер головной организации, а не обособленного подразделения. Такие пояснения ФНС дала в письме № СД-4-3/17948@ от 14.10.2015 г. В платежном поручении будет указываться этот же КПП.
Про НДФЛ чуть позже отвечу.
Спасибо, Надежда. Принято
НДФЛ работников ОП уплачивается в налоговую по месту нахождения каждого обособленного подразделения. Туда же сдается и отчетность, в которой тоже указывается КПП обособки. Если платит голова (у ОП нет счета), то в платежке указывается КПП обособки и ОКТМО места нахождения ОП.
Ответственное обособленное подразделение в Москве нельзя выбрать. Так же как в Санкт-Петербурге и Севастополе. Письмо ФНС № БС-4-11/27059@ от 27.12.2019 г.