ООО на ОСНО, услуги для Казахстана

Клерк.Консультации
,
1

ООО на ОСНО занимается оптовой торговлей товарами, только экспорт в Казахстан.
Сейчас появился заказчик из Казахстана, которому нужно осуществить ремонт прицепа к грузовому автомобилю.
Прицеп будет доставлен силами заказчика на своем автомобиле. Привезут на территорию России непосредственно на место ремонта.
Мы, в свою очередь, уже договорились с фирмой, которая занимается ремонтом. Они будут нашими подрядчиками. То есть мы обратимся к ним за тем, чтобы они осуществили ремонт. Заключим с ними договор, оплатим их услуги. В договоре с заказчиками из Казахстана такая возможность предусмотрена - привлечь третьих лиц.
Вопросы:

  1. При оказании нами услуг по ремонту на территории РФ, мы обязаны уплатить НДС в бюджет? То есть если сумма по договору 100 рублей, то мы платим НДС в бюджет 20 рублей?
  2. Если наш подрядчик на ОСНО, и стоимость его услуг будет 60 рублей, в т.ч. НДС 10 рублей, то мы берем к вычету эти 10 рублей, как обычно?
  3. Если наш подрядчик на любой УСН, то он, естественно, нам счф с НДС не выставляет, и брать к вычету нам нечего и мы просто платим в бюджет 20 рублей?
3

Добрый день!

Если услуги связаны с движимым имуществом (кроме аренды и лизинга) – то место оказания услуг – это страна, где находится это движимое имущество (подп. 2 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). В Вашем случае – это Россия.

Так как место реализации услуги - Россия, то НДС начисляйте и уплачивайте как при обычной реализации услуг в РФ (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).

В день подписания акта об оказанных услугах начислите НДС на полную стоимость услуг по ставке 20 процентов (п. 3 ст. 164, пп. 1 п. 1, п. 14 ст. 167 НК).

Если Ваш подрядчик платит НДС, и Вы получите от него счет-фактуру, то входной НДС по ремонту сможете принять к вычету. Если нет – то нет.

1 лайк
4

Александр, большое спасибо!