Добрый день. ООО на УСН. Заключили лицензионный договор (показ телефильмов) с организацией Беларусь. Услуги оказаны на территории РФ. Просьба подсказать срок сдачи в 2024 г. декларации по НДС и Налогового расчета на доходы иностранной организации.
И появились ли еще новые отчеты
Добрый день.
Поскольку ваше ООО будет налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль, то необходимо сдать декларацию по НДС и налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@ (форма новая!).
Декларация по НДС сдается в обычные сроки - 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Агентский НДС платят в те же сроки, что и обычный НДС - по 1/3 каждый месяц после окончания квартала, не позднее 28 числа. Налог перечисляют платежкой на ЕНП, уведомление об исчисленном налоге подавать не надо.
По налогу на прибыль - при выплате дохода в 1 или 2 месяце квартала или в декабре не позднее 25 числа следующего месяца подайте уведомление о сумме налога. Удержанный налог заплатите не позднее 28 числа следующего месяца платежкой на ЕНП в рублях по курсу ЦБ на дату выплаты дохода иностранной организации (ст. 310 НК РФ).
За период, в котором были выплаты иностранной организации, и следующие периоды до окончания года сдавайте налоговый расчет. Так, если выплата была в январе, нужны отчеты за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Срок для сдачи отчета, как для декларации по налогу на прибыль, - 25 число месяца, следующего за отчетным периодом, и 25 марта следующего года (ст. 310 НК РФ, Письмо ФНС от 14.11.2023 N ШЮ-4-13/14369@).