Здравствуйте.Дивиденды за 2022 год выплачены в январе 2023 года, НДФЛ перечислен в бюджет Единым налоговым платежном. При создании “Уведомления об исчисленных суммах налогов” на этот НДФЛ, какой отчетный период правильно будет указать?
Добрый день ! В пункте 2.6.5 порядка заполнения уведомления , который утвержден приказом ФНС от 02.11.22 № ЕД-7-8/1047@, сказано что коды налогового периода принимают значения (приложение № 2 к порядку заполнения):
- 21 — первый квартал;
- 31 — полугодие;
- 33 — девять месяцев;
- 34 — год.
Также в пункте 2.6.5 сказано следующее: «По ежемесячным платежам при заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывается порядковый номер квартального месяца — 01, 02, 03, 04.
Для целей начисления НДФЛ датой получения дохода в виде дивидендов, выплаченных в денежной форме, является день, когда человек получил деньги на счет. Исходя из вышенаписанного , в Вашем случае код отчетного периода следует заполнить как 21/01.