Добрый день. Каким образом поделить денежные потоки для налогообложения, если в рамках одного договора, например деятельность связанная с установкой дверей на патенте и домофонов на патенте, плюс изготовление ключей к домофонам - это УСН, смета составляется на совокупных доход. И в рамках одного и того же договора поступают на р/с деньги, в т.ч по Патенту и УСН. Как быть в таком случае? Как поделить услуги для разных видов налогообложения?
Добрый день!
Вам нужно раздельно учитывать доходы, расходы, имущество, обязательства и хозяйственные операции, которые относятся к УСН и к ПСН (п.8 ст. 346.18, п.6 ст. 346.53 НК РФ).
Порядок раздельного учета должен быть прописан в учетной политике. Если, например, у Вас есть общий доход, его можно делить пропорционально прямым расходам.
Тут принцип такой. Если делим доход – используйте расходы. Если делим расходы – используйте доходы. Но у Вас в любом случае должен быть такой учет, который или четко отделяет одни доходы от других, или четко отделяет одни расходы от других. То есть, например, из сметы должно быть видно, что этот прямой расход относится к установке домофона, а этот – к изготовлению ключей.