Добрый день! Компания (ОСНО) хочет продать долю (100 %) другому человеку. Стоимость доли 100 тыс. руб. Доля чистых активов составляет миллионы, но сумма продажи будет равна уставному капиталу, а не действительной стоимости компании. Вопрос:
- Считается ли в этом случае сделка действительной? Обязаны ли компании продавать доли от действительной стоимости?
- Может ли ИФНС поставить под сомнение данную сделку?
- Бывшему учредителю будет уплачена сумма 100 тыс. руб. (владение долей менее 5 лет) нужно ли выплачивать НДФЛ? Делает он это самостоятельно, в случае если надо? Или же так как сумма не превышает уставной капитал налог на физ лица не распространяется.
С Уважением
Артамонова Ю.А.
1 лайк
Приветствуем вас, Юлия!
-
Сделка будет оформляется через нотариуса, поэтому нет никаких проблем. Стороны могут определить любую цену, это свобода договора ст. 421 ГК РФ. Сделка, конечно, будет действительной. Продажа по номинальной стоимости - уже давно сложившаяся практика, в том числе прошедшая в судах.
-
Нет, конечно, по общему правилу опротестовывать сделки, т.е. признавать их недействительными могут только стороны сделки, т.е. в вашем случае покупатель и продавец. Эта сделка, если только она не между близкими родственниками не может проверяться ФНС, т.к. на налоги это не влияет. ООО как платило налоги, так и будет их платить, при всех прочих равных условиях.
-
Продавец заплатит НДФЛ (резидент РФ - 13%), но он может уменьшить налогооблагаемую базу на расходы, связанные с приобретением доли
Чтобы уменьшить сумму налога, в декларации вы можете:
- при отсутствии документов, подтверждающих расходы на приобретение доли, уменьшить доходы от ее продажи на фиксированный вычет в сумме 250 000 руб. Но это касается только доходов, поступивших вам в 2016 г. и в последующие годы;
- заявить вычет в сумме расходов, связанных с приобретением доли.
С 1 января 2016 г. виды таких расходов конкретизированы непосредственно в НК РФ. В частности, прописано, что доход от продажи доли можно уменьшить:
- на расходы в виде денежных средств и (или) стоимости иного имущества, внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или при увеличении его уставного капитала. Расходы на приобретение имущества должны быть фактически оплачены и документально подтверждены;
- на расходы на покупку или увеличение доли в уставном капитале общества.
Физлицо подает налоговую декларацию и сам платит налог, если он есть.
1 лайк
Я прочитала на Клерке статью и стало интересно, это относиться только к долевому владению общества? Эта ситуация к какому примеру применима, описываемая в статье? Так как звучит фраза: “Общество обязано”
Как посчитать действительную стоимость доли
Участник общества вправе из него выйти (ст. 26 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Его доля переходит к обществу (п. 6.1 ст. 23 Закона № 14-ФЗ).
Общество обязано выплатить участнику, подавшему заявление о выходе, действительную стоимость его доли в уставном капитале. Долю определяют на основании данных бухгалтерской отчетности общества. Отчетность надо взять за последний отчетный период, который предшествует дню подачи заявления о выходе.
Действительная стоимость доли участника общества соответствует части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру его доли (п. 2 ст. 14 Закона № 14-ФЗ).
С Уважением
Артамонова Ю.А.
1 лайк
Эта статья и вопрос не относится к вашей ситуации. Одно дело - выход из ООО, а другое купля-продажа доли, тут даже аналогии нет.
Юлия, читать вы конечно можете, особенно статьи нашего сайта, это очень полезно. Но нужно четко определять предмет вопроса. Не нужно путать вопросы.
Здесь мы приведем цитату из судебного постановления Верховного Суда РФ (см. Определение Верховного Суда РФ от 07.04.2020 № 310-ЭС20-3844 по делу № А09-1363/2019), заявитель пытался применить последствия нечётности сделки, как раз из-за цены по номиналу :
В соответствии с пунктом 3 статьи 179 Гражданского кодекса Российской Федерации сделка на крайне невыгодных условиях, которое лицо вынуждено было совершить вследствие тяжелых обстоятельствах, чьи другая сторона воспользовалась (кабальная сделка), может быть признана недействительной судом.
Несоответствие цены продажи доли в уставном капитале общества действительной стоимости доли в уставном капитале общества само по себе не свидетельствует о недействительности договора купли-продажи доли.
На основании исследования и оценки доказательств по делу суды пришли к выводу, что договор купли-продажи не является кабальной сделкой. Цена сделки указана в тексте договора. Договор заключен в нотариальной форме. Суды исходили из того, что истцом не доказано, что сделка совершена с пороком воли, под принуждением и не в своих интересах. Истец являлся участником общества, имел доступ к информации о стоимости имущества общества. Не доказано, что ответчик предоставлял истцу заверение о действительной стоимости доли истца в уставном капитале общества. Во взыскании убытков судами отказано, поскольку истцом не доказана совокупность всех элементов состава гражданско-правовой ответственности, влекущей взыскание убытков, а именно, не доказаны факт причинения вреда и противоправность поведения ответчика.
При рассмотрении спора суды руководствовались положениями статей 15, 421, 321.2, 178, 179, 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ “Об обществах с ограниченной ответственностью” и исходили из конкретных обстоятельств спора.
1 лайк
Спасибо!
Это больше юридические нюансы, но возник интерес, узнать точно, поэтому спросила. Статья называется, что делать с налогами при выходе из ООО))) А то что выход и купля-продажи это разные события, я не знала. По сути и то и то ведёт к выплатам бывшему учредителю, но может иметь разный правовой характер.
С Уважением
Артамонова Ю.А.
1 лайк
Да, разные ситуации, совершенно верно. В ситуации, которые описывается в статье, оплату осуществите ООО, а при купли-продажи, как у вас, платит покупатель продавцу, ООО, как бы ни причем.
1 лайк