Заключен контракт на 5 млн рублей. Оказание проектных работ. ООО из РФ заказчик. ООО из РБ исполнитель.
Как определить место реализации?
В каком случае являемся налоговым агентом?
и в какой срок подать декларации
Добрый день.
Согласно протоколу 18 к договору ЕАЭС, местом реализации работ и услуг определяется по месту регистрации заказчика в случае, если оказываются (выполняются):
- консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы;
- работы, услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, сопровождению таких программ и баз данных;
- услуги по предоставлению персонала в случае, если персонал работает в месте деятельности покупателя.
В остальных случаях местом оказания услуг (выполнения работ), является государство исполнителя.
Если местом выполнения работ является Беларусь (проектные работы не указаны выше), то налоговым агентом вы не являетесь.