Сотрудник в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет

[Ya.o.o (Олеся)]

Добрый вечер!

У ИП оформлен сотрудник по ТД. В мае 2022 г. ушла в отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет. Была оформлена на 1/2 ставки, з.п. 6 000 руб.
Правильно ли я понимаю, что ИП за сотрудницу страховые взносы не платит и НДФЛ тоже?
Только сдает отчетность по данным, полученным от сотрудницы (сколько ей выплатили ФСС) = 4ФСС, РСВ, 6-НДФЛ нарастающим итогом за 4 квартал.

Вопрос задаю в связи с тем, что ИП похоже выгодно взять патент на 2023 г. По каким правилам теперь уменьшать сумму патента - на 50% от уплаченных страховых взносов за себя?

[Над.К (Над.)]

Добрый день.

Если нет выплат работнику, то удерживать НДФЛ и платить взносы просто не с чего.
Выплаты ФСС никаким образом в отчетности работодателя не показываются. Они его не касаются.
Поскольку выплат работнику не будет, то он может уменьшить патент на всю сумму взносов, без лимита в 50%.

[Ya.o.o (Олеся)]

а что тогда ИП сдает? Он мне сказал, что в 4-ФСС за 4 квартал 2022 г. собирается вносить суммы сотрудника, которые она получает от ФСС в качестве пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет на карту. ИП уверенно мне так сказал, я думала, он знает что делает. Я сама еще никого в отпуск по уходу за ребенком не отправляла.
Сотрудница ушла в отпуск по уходу за ребенком в мае 2022 г.
Какие вопросы задать ИП? Что у него скачать (какую информацию)?
Что почитать, чтоб быстренько разобраться?

[Над.К (Над.)]

@Ya.o.o

Он мне сказал, что в 4-ФСС за 4 квартал 2022 г. собирается вносить суммы сотрудника, которые она получает от ФСС в качестве пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет

Куда он их собрался вносить и зачем? Эти суммы его вообще на касаются, это выплаты государства физлицу. Напрямую. Даже при сильном желании некуда в 4-ФСС эти выплаты внести.

@Ya.o.o

Сотрудница ушла в отпуск по уходу за ребенком в мае 2022 г.

Ей платит государство, а не ИП. ИП это все не касается.

ИП считается работодателем и сдает РСВ и 4-ФСС (с 2023 года ЕФС-1). С июня месяца начислений в этих формах нет. 6-НДФЛ сдает до конца года, потому что были выплаты в 2022 году, в 2023 году, если не будет выплат физлицам, 6-НДФЛ он не сдает.

[Ya.o.o (Олеся)]

4-ФСС у предпринимателя проверила. Все нормально, ничего туда не включил.

Посмотрела РСВ. Полученные выплаты от ФСС предприниматель подставил в строку 040.
43 450,70 - это выплаты от ФСС по уходу за ребенком до 1,5 лет.
Правильно ли сделал предприниматель? Отчет принят
На фото суммы за 3 мес.

На фото суммы за 6 мес.

На фото суммы за 9 мес

Так надо в РСВ подставлять суммы выплат от ФСС в качестве пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет или не надо? Почему тогда отчет принят?

[Над.К (Над.)]

На каком основании он показал выплату, если он её не выплачивал? Её государство сделало, без его участия.
Ох уж эти фантазеры - ИП… Но даже я за многие годы общения с ИП такого не встречала. Как он додумался-то? ))
Надо пересдавать отчет. Он, конечно, принят, налоговой даже в голову не могло прийти, что ИП поставил туда то, что он не выплачивал ) Как они могли его не принять?

[Ya.o.o (Олеся)]

РСВ значит переделывать. Поняла.
Можно ли в РСВ подставить суммы из сданного 4-ФСС? (там правильнее все)

Фото 4-ФСС за 3 мес.

Фото 4-ФСС за 6 мес. За 9 мес такое же.

РСВ: Цифры из строки 030 и 040 убрать, а данные из стр. 050 поставить. Последующие (за 6 мес. и за 9 мес. и за 4 кв) РСВ нулевые?

[Над.К (Над.)]

Я не знаю, можно или нет, потому что я не знаю, верны ли цифры в 4-ФСС. Если они правильные, то можно, если у ИП не было выплат по договорам ГПХ

[Ya.o.o (Олеся)]

в 4-фсс правильные цифры.
Получается, что ИП выдал заработную плату:
январь 6 тыс.
февраль 6 тыс.
март 2 185,61
и человек ушел в отпуск.

Теперь осталось выяснить в какой отпуск. У меня возникает вопрос, а почему по беременности и родам девушка не ушла? Раньше вроде было - уходишь в отпуск по беременности и родам, а потом по уходу за ребенком? Я давно не работала с беременными, не знаю как сейчас правильно.

[Над.К (Над.)]

@Ya.o.o

У меня возникает вопрос, а почему по беременности и родам девушка не ушла?

Ситуации разные бывают. Может она за границу уехала? И у неё не было больничного листа для оформления отпуска по БиР.
Это её проблемы, так скажем

[Ya.o.o (Олеся)]

по беременности и родам сейчас тоже ФСС напрямую платит? От чего зависят суммы выплат? Обязательно уходить или по желанию сотрудницы?

[Над.К (Над.)]

ФСС платит напрямую. Размер пособия по БиР в 2023 году зависит от доходов в 2021-2022 годах.
Отпуск по беременности и родам - право, а не обязанность.

[Ya.o.o (Олеся)]

Читаю Приказ ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@ (ред. от 19.05.2022) “Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме” (Зарегистрировано в Минюсте России 28.10.2021 N 65632).

1.1. Форма расчета по страховым взносам (далее - Расчет) заполняется плательщиками страховых взносов либо их представителями (далее - плательщики):

лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (организациями, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, нотариусами, занимающимися частной практикой, иными лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, главами крестьянских (фермерских) хозяйств);

лицами, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (главами крестьянских (фермерских) хозяйств).

ИП со 2 квартал 2022 г. не производил выплат в пользу сотрудников. Он относится к лицам, не производящим выплаты.
Строка РСВ 040 Приложение 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование к разделу 1- Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Налогового кодекса Российской Федерации и международными договорами

ст. 422 НК РФ: 1. Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса:

1. государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию.

Оплата отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет выплачивается ФСС напрямую (прямые выплаты) и это является пособием по обязательному соц страхованию. ИП в таком случае не является плательщиком.
Но он ведь должен эти выплаты указывать в стр 040 Приложение 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование к разделу 1?

Или согласно инструкции по заполнению РСВ нужно заполнить:
" 1.5. Лицами, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в состав представляемого в налоговые органы Расчета включаются титульный лист, раздел 2 и приложение 1 к разделу 2".

В первом квартале выплаты были, во втором квартале 2022 г. уже не было.

[Над.К (Над.)]

@Ya.o.o

Но он ведь должен эти выплаты указывать

Не должен. Он их не производит, это делает ФСС. С чего вдруг он должен указывать у себя в отчетности ЧУЖИЕ выплаты.
Он к выплате пособий по уходу за ребенком не имеет никакого отношения.