Добрый день! Спустя два месяца после сдачи декларации по налогу на прибыль, ФНС прислала требование о предоставлении пояснений (мотивированных пояснений) с ссылкой на законодательные акты правомерности причин отсутствия доходов от ликвидации выводимых из эксплуатации ОС при наличии Внереализационных расходов в виде "Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации ОС" (строка 204 Приложения 2 к Листу 02) в размере 278 803 руб. за 3 месяца 2022 г. (пояснения представляются в письменном виде с исчерпывающими данными: с приложением налоговых регистров, карточек аналитического учета, др.документы по расходам на ликвидацию выводимых из эксплуатации ОС)
В ООО это было списание электроинструментов, стоимостью 56тыс каждый в количестве 5 штук (в феврале 2 и в марте 3). Данный электроинструмент имеет фактический срок службы 6 лет 11 месяцев, при заявленном сроке использовании 5 лет. Хранился на неотапливаемом складе, был в нерабочем состоянии, вест покрылся плесенью и был выброшен.
Помогите пожалуйста грамотно написать пояснения в ФНС с ссылкой на законодательные акты правомерности причин отсутствия доходов от ликвидации выводимых из эксплуатации ОС.
Добрый день!
Так и напишите, что инструмент хранился на неотапливаемом складе, был в нерабочем состоянии, весь покрылся плесенью, абсолютно весь, непригоден к эксплуатации, а также к продаже и был утилизирован.
Желательно также приложить какой-нибудь акт обследования, в котором также указать, что пригодных запчастей тоже нет
Ну, и добавить, что лицам, виновным в этом, были вынесены взыскания.
Думаю, что этого должно быть достаточно.
Я тут внимательно посмотрел ваш вопрос еще раз. Этот инструмент стоимостью 56 тыс. за единицу.
В НУ вы его должны были его стоимость списать на расходы сразу, при отпуске в эксплуатацию. Почему они у вас в НУ - основные средства?
Я знаю, что его надо было сразу списать, но это было до меня, ООО вел другой бухгалтер…
Поэтому по факту решаю сейчас с ответом в налоговую. На какие законодательные акты можно сослаться? (я так понимаю, что здесь имеется ввиду, почему нет дохода при списании ОС).
Считаю, что можно ответить и так. Но устроит ли это ваших налоговиков, однозначно сказать не могу.
Хотя у одного клиента лет пять назад была точно такая же проблема, от него отстали.
Извините, вмешаюсь. Если в законодательстве чего-то нет, то нельзя на него дать ссылку. В таком случае пишут - что нормативными актами не предусмотрена такая-то обязанность. И все.
