Здравствуйте, наш сотрудник, поехал в командировку и пользовался услугами такси. По оплате такси нет никаких документов (ни кассовых чеков, ни бланков строгой отчетности), как подтверждение - есть только документ - списание с его карты.
Возникает ли у сотрудника НДФЛ, страховые взносы? и можем ли мы принять в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
Добрый день ! По общим правилам компенсация стоимости проезда к месту командировки и обратно относится к командировочным расходам и страховыми взносами не облагается (п. 2 ст. 422 НК РФ). То есть , страховые взносы с командировочных расходов в 2023 году не начисляются, если они фактически произведены и документально подтверждены.
Это правило перестает работать, если сотрудник решит после окончания командировки остаться в месте ее проведения на время отпуска. В таком случае компенсация расходов на проезд из места командировки к месту работы утрачивает статус командировочных расходов и превращается в облагаемый взносами доход сотрудника (п. 1 ст. 420 НК РФ).
Таким образом, в случае отсутствия подтверждающих расходы документов суммы указанных выплат, произведенных в пользу работника, не могут признаваться компенсационными и, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды в общеустановленном порядке.
Аналогичный порядок действует и с НДФЛ - не облагаются НДФЛ только документально подтвержденные и целевые расходы на проезд.
Оснований принять в расходы по налогу на прибыль подобные расходы у Вас нет, так как расходы могут быть учтены организацией в составе прочих расходов для целей налогообложения прибыли при условии их документального подтверждения и экономической обоснованности.